{"id":10024,"date":"2026-01-05T15:41:32","date_gmt":"2026-01-05T14:41:32","guid":{"rendered":"https:\/\/pratmora.com\/?p=10024"},"modified":"2026-06-10T16:28:40","modified_gmt":"2026-06-10T14:28:40","slug":"obligaciones-fiscales-enero-2026","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/pratmora.com\/es\/blog\/obligaciones-fiscales-enero-2026\/","title":{"rendered":"\u00bfCu\u00e1les son las OBLIGACIONES fiscales que hemos de cumplir el mes de ENERO  de 2026?"},"content":{"rendered":"<p>Si eres empresario o has tenido actividad profesional desde inicio de a\u00f1o, te interesa saber qu\u00e9 impuestos est\u00e1s obligado a presentar y cu\u00e1ndo. Este mes de <strong>enero<\/strong> se presentar\u00e1n las siguientes liquidaciones:<\/p>\n<h3>Liquidaciones trimestrales (4T 2025)<\/h3>\n<p>Operaciones realizadas durante los meses de:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Octubre 2025<\/strong><\/li>\n<li><strong>Noviembre 2025<\/strong><\/li>\n<li><strong>Diciembre 2025<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<h3>Liquidaciones anuales<\/h3>\n<p>Res\u00famenes de todas las operaciones efectuadas de <strong>enero a diciembre de 2025<\/strong>.<\/p>\n<h2>\u00bfQu\u00e9 fechas debemos tener en cuenta?<\/h2>\n<p>Existen <strong>dos plazos<\/strong> distintos en funci\u00f3n del tipo de liquidaci\u00f3n:<\/p>\n<h3>Retenciones en general<\/h3>\n<ul>\n<li><strong>Fecha para aportar documentaci\u00f3n:<\/strong> 10\/01\/2026<\/li>\n<li><strong>Fecha final liquidaci\u00f3n trimestral (cargo en banco):<\/strong> 20\/01\/2026<\/li>\n<li><strong>Fecha final liquidaci\u00f3n anual:<\/strong> 02\/02\/2026<\/li>\n<\/ul>\n<h3>IVA, pagos a cuenta y operaciones intracomunitarias<\/h3>\n<ul>\n<li><strong>Fecha para aportar documentaci\u00f3n:<\/strong> 19\/01\/2026<\/li>\n<li><strong>Fecha final liquidaci\u00f3n trimestral y anual:<\/strong> 30\/01\/2026<\/li>\n<\/ul>\n<h2>\u00bfQu\u00e9 impuestos se presentan en el 4T 2025 y en el resumen anual?<\/h2>\n<p>En funci\u00f3n de las caracter\u00edsticas de tu actividad, deber\u00e1s presentar algunos de los siguientes impuestos:<\/p>\n<h2>RETENCIONES<\/h2>\n<p>Las retenciones de IRPF son cantidades que se descuentan a los contribuyentes por determinadas rentas (n\u00f3minas, alquileres, profesionales, etc.). Estas cantidades act\u00faan como un adelanto a la Agencia Tributaria.<\/p>\n<h3>Modelo 111 \/ 190<\/h3>\n<p><strong>Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF<\/strong> (rendimientos del trabajo, actividades econ\u00f3micas, premios y determinadas ganancias patrimoniales).<\/p>\n<h4>Retenciones de trabajadores (n\u00f3minas)<\/h4>\n<p>La empresa retiene una cantidad determinada en las n\u00f3minas que se considera ya adelantada en la declaraci\u00f3n de la renta del trabajador.<\/p>\n<p><strong>C\u00e1lculo:<\/strong> suma de las retenciones practicadas en todas las n\u00f3minas del periodo.<\/p>\n<p><strong>Documentaci\u00f3n necesaria:<\/strong> n\u00f3minas mensuales, solo si no las gestiona nuestro departamento laboral.<\/p>\n<h4>Retenciones de actividades econ\u00f3micas en m\u00f3dulos<\/h4>\n<p>Algunas actividades (por ejemplo, transportistas) aplican una retenci\u00f3n del 1%.<\/p>\n<p><strong>C\u00e1lculo:<\/strong> suma de las retenciones practicadas en las facturas recibidas.<\/p>\n<p><strong>Documentaci\u00f3n necesaria:<\/strong> listado o copia de las facturas recibidas (con identificaci\u00f3n del proveedor).<\/p>\n<h4>Retenciones de profesionales<\/h4>\n<p>Las facturas de profesionales pueden incluir retenciones del 7%, 15% u otros porcentajes.<\/p>\n<p><strong>C\u00e1lculo:<\/strong> suma de las retenciones practicadas en las facturas recibidas.<\/p>\n<p><strong>Documentaci\u00f3n necesaria:<\/strong> copia o listado de las facturas recibidas.<\/p>\n<h3>Modelo 115 \/ 180<\/h3>\n<p><strong>Retenciones sobre arrendamientos de inmuebles urbanos.<\/strong><\/p>\n<p><strong>C\u00e1lculo:<\/strong> suma de las retenciones practicadas en los recibos de alquiler.<\/p>\n<p><strong>Documentaci\u00f3n necesaria:<\/strong> solo comunicar variaciones respecto a periodos anteriores.<\/p>\n<h3>Modelo 123 \/ 193<\/h3>\n<p><strong>Retenciones sobre rendimientos del capital mobiliario y renta de no residentes.<\/strong><\/p>\n<p><strong>C\u00e1lculo:<\/strong> suma de retenciones por intereses, dividendos, pr\u00e9stamos o alquileres de negocio.<\/p>\n<p><strong>Documentaci\u00f3n necesaria:<\/strong> relaci\u00f3n de bases y cuotas.<\/p>\n<h2>Pagos a cuenta IRPF<\/h2>\n<h3>Modelo 130<\/h3>\n<p>Pagos fraccionados a cuenta del IRPF para empresarios personas f\u00edsicas.<\/p>\n<p><strong>C\u00e1lculo:<\/strong> porcentaje sobre el beneficio acumulado del ejercicio.<\/p>\n<p><strong>Documentaci\u00f3n necesaria:<\/strong> la misma que para el IVA.<\/p>\n<h3>Modelo 131<\/h3>\n<p>Pagos a cuenta en r\u00e9gimen de estimaci\u00f3n objetiva (m\u00f3dulos).<\/p>\n<p><strong>C\u00e1lculo:<\/strong> mismo importe que trimestres anteriores.<\/p>\n<p><strong>Documentaci\u00f3n necesaria:<\/strong> ya disponible en el despacho.<\/p>\n<h2>Modelo 184<\/h2>\n<p>Declaraci\u00f3n informativa para comunidades de bienes y sociedades civiles.<\/p>\n<h2>IVA<\/h2>\n<h3>Modelo 303 \/ 390<\/h3>\n<p>Impuesto indirecto que grava el consumo: IVA repercutido menos IVA soportado.<\/p>\n<h4>IVA en r\u00e9gimen simplificado (m\u00f3dulos)<\/h4>\n<p><strong>C\u00e1lculo:<\/strong> regularizaci\u00f3n en el 4T seg\u00fan datos aportados.<\/p>\n<h4>IVA de alquileres<\/h4>\n<p><strong>C\u00e1lculo:<\/strong> IVA de los ingresos por alquiler menos gastos deducibles.<\/p>\n<h4>IVA en r\u00e9gimen general<\/h4>\n<p><strong>C\u00e1lculo:<\/strong> diferencia entre IVA repercutido y soportado.<\/p>\n<h3>Personas f\u00edsicas<\/h3>\n<p>Env\u00edo del Excel de libros facilitado por el despacho.<\/p>\n<h3>Personas jur\u00eddicas<\/h3>\n<ul>\n<li>Bases y cuotas de IVA repercutido.<\/li>\n<li>Bases y cuotas de IVA soportado.<\/li>\n<li>IVA soportado en bienes de inversi\u00f3n.<\/li>\n<li><strong>Novedad:<\/strong> balance de sumas y saldos del 01\/01\/2025 al 31\/12\/2025.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Modelo 349<\/h2>\n<p>Declaraci\u00f3n recapitulativa de operaciones intracomunitarias.<\/p>\n<p>Incluye operaciones con clientes y proveedores de la UE inscritos en el VIES.<\/p>\n<p>Consulta de pa\u00edses UE:<br \/>\n<a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/ayuda\/manuales-videos-folletos\/manuales-practicos\/manual-tributacion-no-residentes\/anexos\/paises-ue-eee.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><br \/>\nVer listado oficial<br \/>\n<\/a><\/p>\n<p><strong>Documentaci\u00f3n necesaria:<\/strong> copia de las facturas incluidas en el modelo 349.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Si eres empresario o has tenido actividad profesional desde inicio de a\u00f1o, te interesa saber qu\u00e9 impuestos est\u00e1s obligado a presentar y cu\u00e1ndo. 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