{"id":10756,"date":"2026-10-28T14:37:08","date_gmt":"2026-10-28T13:37:08","guid":{"rendered":"https:\/\/pratmora.com\/pasar-de-autonomo-a-sociedad-limitada\/"},"modified":"2026-10-28T14:37:16","modified_gmt":"2026-10-28T13:37:16","slug":"pasar-de-autonomo-a-sociedad-limitada","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/pratmora.com\/es\/blog\/pasar-de-autonomo-a-sociedad-limitada\/","title":{"rendered":"De aut\u00f3nomo a sociedad limitada: cu\u00e1ndo compensa y c\u00f3mo se hace el cambio"},"content":{"rendered":"<p><em>Por Antoni Rovira, \u00e1rea fiscal de Prat Mora. Actualizado en octubre de 2026.<\/em><\/p>\n<h2>En corto<\/h2>\n<ul>\n<li><strong>No hay una cifra de beneficio a partir de la cual compense siempre.<\/strong> Depende de dos cosas: cu\u00e1nto te deja la actividad y, sobre todo, <strong>cu\u00e1nto dinero necesitas sacar cada a\u00f1o para vivir<\/strong>.<\/li>\n<li><strong>La sociedad ahorra impuestos cuando puedes dejar dentro parte del beneficio.<\/strong> En 2026, una SL con una cifra de negocios inferior a un mill\u00f3n de euros tributa al <strong>19 % los primeros 50.000 \u20ac<\/strong> de beneficio y al <strong>21 % el resto<\/strong>. Como aut\u00f3nomo, en Catalu\u00f1a, cada euro que ganas por encima de 60.000 \u20ac de base paga <strong>entre el 44 % y el 50 %<\/strong> de IRPF.<\/li>\n<li><strong>Si necesitas sacar todo lo que ganas, el ahorro es peque\u00f1o o no existe.<\/strong> Con 70.000 \u20ac de beneficio y todo repartido, en nuestro ejemplo te ahorras 1.226 \u20ac al a\u00f1o, antes de pagar lo que cuesta llevar la sociedad.<\/li>\n<li><strong>Al pasar a SL sigues cotizando como aut\u00f3nomo<\/strong>, ahora como \u00abaut\u00f3nomo societario\u00bb, con una base m\u00ednima de <strong>1.424,40 \u20ac al mes<\/strong> en 2026: <strong>449 \u20ac de cuota mensual<\/strong> como m\u00ednimo.<\/li>\n<li><strong>El tipo del 15 % para empresas de nueva creaci\u00f3n no se aplica<\/strong> si la actividad ya la hac\u00edas t\u00fa como aut\u00f3nomo el a\u00f1o anterior y tienes m\u00e1s de la mitad de la sociedad.<\/li>\n<li><strong>El cambio tiene cinco frentes:<\/strong> crear la sociedad (desde 1 \u20ac de capital), pasarle la actividad, Hacienda, Seguridad Social y los contratos con clientes, proveedores y trabajadores.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>\u00bfCu\u00e1ndo compensa pasar de aut\u00f3nomo a sociedad limitada?<\/h2>\n<p>La diferencia est\u00e1 en c\u00f3mo tributa el beneficio:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Como aut\u00f3nomo<\/strong>, todo lo que gana tu actividad es renta tuya del a\u00f1o, la saques del negocio o no. Paga IRPF por tramos: cuanto m\u00e1s ganas, mayor es el tipo del \u00faltimo euro.<\/li>\n<li><strong>Con una sociedad<\/strong>, el beneficio es de la sociedad. Paga el impuesto sobre sociedades a un tipo casi plano. T\u00fa pagas IRPF solo por lo que te llevas: tu sueldo de administrador y, si los repartes, los dividendos.<\/li>\n<\/ul>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Tramo de beneficio o base<\/th>\n<th>Aut\u00f3nomo (IRPF en Catalu\u00f1a, tipo del \u00faltimo euro)<\/th>\n<th>Sociedad limitada 2026 (cifra de negocios &lt; 1 M\u20ac)<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Hasta 50.000 \u20ac<\/td>\n<td>Del 19 % al 37,5 %<\/td>\n<td>19 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>De 60.000 a 90.000 \u20ac<\/td>\n<td>44 %<\/td>\n<td>21 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>M\u00e1s de 300.000 \u20ac<\/td>\n<td>50 %<\/td>\n<td>21 %<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>La escala de la sociedad sigue bajando: en 2027 pasa al <strong>17 % y 20 %<\/strong>, que es su tipo definitivo.<\/p>\n<p>As\u00ed que la sociedad compensa cuando se juntan tres cosas:<\/p>\n<ol>\n<li><strong>Un beneficio alto<\/strong>, que como aut\u00f3nomo ya te lleva a los tramos del 37 % al 44 % o m\u00e1s.<\/li>\n<li><strong>Que no necesites sacarlo todo.<\/strong> Lo que se queda en la sociedad para reinvertir, crecer o tener colch\u00f3n tributa al 19 % o al 21 %. Lo que repartes como dividendo paga adem\u00e1s entre el 19 % y el 30 % en tu IRPF, y entonces la ventaja casi desaparece.<\/li>\n<li><strong>Que el ahorro supere lo que cuesta la sociedad<\/strong>: contabilidad completa, cuentas anuales en el Registro Mercantil, impuesto sobre sociedades y algo m\u00e1s de gesti\u00f3n cada a\u00f1o.<\/li>\n<\/ol>\n<h2>Tres ejemplos con n\u00fameros de 2026<\/h2>\n<p>Hemos calculado tres casos de un aut\u00f3nomo de Catalu\u00f1a, soltero, sin otros ingresos y con varios clientes. El beneficio es lo que le queda de la actividad antes de pagar la cuota de aut\u00f3nomo y los impuestos. En la sociedad, se pone un sueldo de administrador y el resto del beneficio se queda dentro o se reparte.<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Beneficio de la actividad<\/th>\n<th>Como aut\u00f3nomo: IRPF + cuota<\/th>\n<th>SL, dejando el resto dentro<\/th>\n<th>SL, repartiendo todo<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td><strong>40.000 \u20ac<\/strong> (sueldo de 30.000 \u20ac)<\/td>\n<td>12.498 \u20ac<\/td>\n<td>11.178 \u20ac (y 8.100 \u20ac quedan en la sociedad)<\/td>\n<td>12.759 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>70.000 \u20ac<\/strong> (sueldo de 36.000 \u20ac)<\/td>\n<td>24.523 \u20ac<\/td>\n<td>17.634 \u20ac (y 27.540 \u20ac quedan en la sociedad)<\/td>\n<td>23.297 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>120.000 \u20ac<\/strong> (sueldo de 45.000 \u20ac)<\/td>\n<td>47.352 \u20ac<\/td>\n<td>29.319 \u20ac (y 60.250 \u20ac quedan en la sociedad)<\/td>\n<td>42.057 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>C\u00f3mo se leen:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Con 40.000 \u20ac de beneficio, la sociedad no compensa.<\/strong> Si lo sacas todo, pagas 261 \u20ac m\u00e1s que como aut\u00f3nomo. Si dejas 8.100 \u20ac dentro, pagas 1.320 \u20ac menos, un ahorro que lo que cuesta llevar la sociedad puede dejar en nada.<\/li>\n<li><strong>Con 70.000 \u20ac, compensa si dejas dinero dentro.<\/strong> Pagas 6.889 \u20ac menos al a\u00f1o y tienes 27.540 \u20ac en la sociedad para reinvertir. Si lo repartes todo, el ahorro baja a 1.226 \u20ac.<\/li>\n<li><strong>Con 120.000 \u20ac, la diferencia es clara<\/strong>: 18.033 \u20ac al a\u00f1o dejando 60.250 \u20ac en la sociedad, o 5.295 \u20ac reparti\u00e9ndolo todo.<\/li>\n<\/ul>\n<p>\u26a0\ufe0f <strong>Dejar el dinero en la sociedad no es librarse del impuesto: es aplazarlo.<\/strong> El d\u00eda que repartas esos 27.540 \u20ac o 60.250 \u20ac como dividendo, pagar\u00e1s entre el 19 % y el 30 % en tu IRPF. Por eso la sociedad conviene sobre todo a quien va a reinvertir: maquinaria, local, un empleado m\u00e1s.<\/p>\n<p><strong>Lo que estos n\u00fameros no incluyen:<\/strong> lo que cuesta crear la sociedad y llevarla cada a\u00f1o. Resta esa cifra del ahorro antes de decidir. Tampoco incluyen deducciones personales ni otras rentas. Son orientativos: con tus n\u00fameros, el resultado puede cambiar.<\/p>\n<p>Si sacas todo el beneficio como sueldo, la diferencia con ser aut\u00f3nomo es pr\u00e1cticamente cero en los tres casos: pagas casi lo mismo de IRPF y de cuota.<\/p>\n<h3>C\u00f3mo est\u00e1n calculados<\/h3>\n<ul>\n<li><strong>Aut\u00f3nomo:<\/strong> estimaci\u00f3n directa simplificada, con el 5 % de gastos de dif\u00edcil justificaci\u00f3n (m\u00e1ximo 2.000 \u20ac) y cotizaci\u00f3n por la base m\u00ednima del tramo que le toca seg\u00fan sus rendimientos.<\/li>\n<li><strong>Sociedad:<\/strong> cifra de negocios inferior a un mill\u00f3n de euros (19 % y 21 % en 2026). El socio es administrador, cobra un sueldo fijado en los estatutos, paga su cuota de aut\u00f3nomo societario y se deduce 2.000 \u20ac de gastos del trabajo. Los dividendos tributan en la base del ahorro (19 %, 21 %, 23 %, 27 % y 30 %).<\/li>\n<li><strong>IRPF:<\/strong> escala estatal m\u00e1s la escala auton\u00f3mica de Catalu\u00f1a vigente desde 2025 (del 9,5 % al 25,5 %), con el m\u00ednimo personal de 5.550 \u20ac.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>M\u00e1s all\u00e1 de los impuestos: qu\u00e9 ganas y qu\u00e9 pierdes<\/h2>\n<p><strong>Ganas:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>Tu patrimonio queda separado de las deudas del negocio.<\/strong> En una SL, los socios no responden personalmente de las deudas de la sociedad. Ojo: como administrador s\u00ed puedes acabar respondiendo si no cumples tus obligaciones, por ejemplo si la sociedad entra en p\u00e9rdidas graves y no act\u00faas.<\/li>\n<li><strong>Es m\u00e1s f\u00e1cil dar entrada a un socio<\/strong>, vender el negocio o dejarlo a los hijos: se transmiten participaciones, no contratos y bienes uno a uno.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Pierdes o cambia:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>M\u00e1s papeleo.<\/strong> Contabilidad seg\u00fan el C\u00f3digo de Comercio, cuentas anuales que hay que depositar en el Registro Mercantil en el mes siguiente a aprobarlas, impuesto sobre sociedades y retenciones de tu sueldo.<\/li>\n<li><strong>El dinero de la sociedad no es tuyo.<\/strong> Para sacarlo hace falta un sueldo, un dividendo o un pr\u00e9stamo documentado. Y tu sueldo, como operaci\u00f3n con un socio, tiene que ser el que se pagar\u00eda a precio de mercado.<\/li>\n<li><strong>El 15 % de nueva creaci\u00f3n no es para ti.<\/strong> La ley excluye a la sociedad cuando la actividad la ejerc\u00eda, el a\u00f1o anterior, una persona f\u00edsica que tiene m\u00e1s del 50 % de la sociedad.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>\u00bfCu\u00e1nto paga un aut\u00f3nomo societario en 2026?<\/h2>\n<p>Si tienes el control de la sociedad, sigues en el r\u00e9gimen de aut\u00f3nomos (RETA). Se entiende que lo tienes, en todo caso, con la mitad del capital o m\u00e1s. Y se presume, salvo prueba en contrario, con un tercio, o con una cuarta parte si eres administrador.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Base m\u00ednima en 2026: 1.424,40 \u20ac al mes<\/strong>, la misma que el grupo 7 del r\u00e9gimen general. Con el tipo total del 31,50 %, la <strong>cuota m\u00ednima es de 449 \u20ac al mes<\/strong>.<\/li>\n<li>La cuota se ajusta luego a tus rendimientos reales, como la de cualquier aut\u00f3nomo. En tu caso cuentan los rendimientos del trabajo que te paga la sociedad, menos un 3 % de gastos (el aut\u00f3nomo persona f\u00edsica se deduce un 7 %).<\/li>\n<li>La ley prev\u00e9 que cuenten tambi\u00e9n los dividendos si tienes al menos un 33 % de la sociedad, o un 25 % siendo administrador, en los t\u00e9rminos que fije el reglamento.<\/li>\n<li><strong>No tienes tarifa plana<\/strong>: es para quien se da de alta por primera vez o no ha estado de alta en los dos a\u00f1os anteriores, y t\u00fa ya lo est\u00e1s.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>C\u00f3mo se hace el cambio, paso a paso<\/h2>\n<h3>1. Crear la sociedad<\/h3>\n<p>Desde la Ley 18\/2022 (Crea y Crece), una SL se puede crear con <strong>1 \u20ac de capital<\/strong>. Mientras el capital no llegue a 3.000 \u20ac, hay dos reglas: la sociedad tiene que destinar a reserva al menos el 20 % del beneficio hasta completar esa cifra, y si se liquida sin poder pagar sus deudas, los socios responden de la diferencia hasta los 3.000 \u20ac. Adem\u00e1s, con un capital tan bajo, unas p\u00e9rdidas peque\u00f1as ya dejan el patrimonio por debajo de la mitad del capital, que es causa de disoluci\u00f3n.<\/p>\n<p>En los estatutos tiene que constar que <strong>el cargo de administrador es retribuido<\/strong> y c\u00f3mo se retribuye. Si no consta, el cargo es gratuito y la sociedad no podr\u00e1 deducirse tu sueldo de administrador.<\/p>\n<p>Crear la sociedad, ampliar capital y las aportaciones de los socios est\u00e1n exentas del impuesto de operaciones societarias.<\/p>\n<p>En Prat Mora nos encargamos de todo el proceso, constituci\u00f3n incluida, desde nuestro servicio de <a href=\"https:\/\/pratmora.com\/es\/constitucion-de-sociedades\/\">constituci\u00f3n de sociedades<\/a>.<\/p>\n<h3>2. Pasar la actividad a la sociedad<\/h3>\n<p>Hay dos formas habituales:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Aportar el negocio<\/strong> (local, maquinaria, veh\u00edculos, fondo de comercio, clientes) a cambio de participaciones. Para tu IRPF es como si lo vendieras: tributa la diferencia entre lo que te cost\u00f3 y su valor de mercado.<\/li>\n<li>Hay un <strong>r\u00e9gimen de neutralidad fiscal<\/strong> que evita pagar esa ganancia en el momento de aportarlo. Para una persona f\u00edsica exige que, despu\u00e9s de aportar, tengas al menos el <strong>5 %<\/strong> de la sociedad y que <strong>la actividad lleve contabilidad seg\u00fan el C\u00f3digo de Comercio<\/strong>. Ojo: un aut\u00f3nomo con actividad empresarial en estimaci\u00f3n directa simplificada, o un profesional, normalmente solo lleva libros registro. Hay que comprobarlo antes.<\/li>\n<li>La operaci\u00f3n se tiene que <strong>comunicar a Hacienda en los tres meses siguientes a inscribir la escritura<\/strong>. No hacerlo es una infracci\u00f3n grave, con multa fija de <strong>10.000 \u20ac<\/strong>. Y Hacienda puede negar el r\u00e9gimen si el cambio no tiene motivos econ\u00f3micos v\u00e1lidos y solo busca una ventaja fiscal.<\/li>\n<li>Los socios responden ante la sociedad y ante sus acreedores de la realidad de lo aportado y del valor que se le ha dado en la escritura. Valorarlo bien no es un tr\u00e1mite.<\/li>\n<li><strong>Empezar de cero en la sociedad<\/strong> y venderle solo lo que necesite, o dejar los bienes a tu nombre y alquil\u00e1rselos. Es m\u00e1s sencillo cuando el negocio es sobre todo tu trabajo y apenas tiene activos.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>IVA:<\/strong> si lo que pasas a la sociedad es el negocio entero, capaz de funcionar por s\u00ed solo, la operaci\u00f3n no lleva IVA. Si son bienes sueltos, cada uno lleva el suyo.<\/p>\n<h3>3. Trabajadores<\/h3>\n<p>Si tienes empleados, pasan a la sociedad con los mismos derechos: la sociedad se subroga en sus contratos y en sus obligaciones de Seguridad Social. Durante tres a\u00f1os, t\u00fa y la sociedad responden juntos de las deudas laborales anteriores al cambio que no se hayan pagado.<\/p>\n<h3>4. Contratos, licencias y bancos<\/h3>\n<p>Los contratos con clientes y proveedores, el alquiler del local, los pr\u00e9stamos, el leasing y los seguros est\u00e1n a tu nombre. Para que pasen a la sociedad hace falta que la otra parte lo acepte: nadie puede cambiar de deudor sin el consentimiento de su acreedor. Lo mismo con las licencias municipales de actividad y los registros sectoriales: pregunta en tu ayuntamiento c\u00f3mo se comunica el cambio de titular.<\/p>\n<h3>5. Hacienda y Seguridad Social<\/h3>\n<ul>\n<li><strong>Hacienda:<\/strong> la sociedad presenta su declaraci\u00f3n de alta en el censo de empresarios con su NIF y, desde ese d\u00eda, factura ella. T\u00fa presentas la <strong>baja como aut\u00f3nomo en el censo en el plazo de un mes<\/strong> desde que dejas la actividad a tu nombre.<\/li>\n<li><strong>Seguridad Social:<\/strong> sigues en el r\u00e9gimen de aut\u00f3nomos. Hay que comunicar el cambio a la Tesorer\u00eda General de la Seguridad Social para pasar a cotizar como aut\u00f3nomo societario, con la base m\u00ednima de 1.424,40 \u20ac.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Antes de decidir, haz estas cuatro cuentas<\/h2>\n<ol>\n<li>\u00bfCu\u00e1nto beneficio te deja la actividad de verdad, un a\u00f1o con otro?<\/li>\n<li>\u00bfCu\u00e1nto necesitas sacar al a\u00f1o para vivir?<\/li>\n<li>\u00bfQu\u00e9 vas a hacer con lo que quede dentro: reinvertirlo o repartirlo?<\/li>\n<li>\u00bfCu\u00e1nto te costar\u00e1 llevar la sociedad cada a\u00f1o, y qu\u00e9 tienes que mover para el cambio (local, veh\u00edculos, contratos, trabajadores)?<\/li>\n<\/ol>\n<p>Con esas cuatro cifras ya se puede saber si te compensa.<\/p>\n<h2>Te lo calculamos con tus n\u00fameros<\/h2>\n<p>En Prat Mora comparamos tu caso como aut\u00f3nomo y como sociedad con tus cifras reales, antes de que firmes nada, y si compensa nos encargamos del cambio completo: constituci\u00f3n, traspaso de la actividad, Hacienda y Seguridad Social. M\u00e1s informaci\u00f3n en <a href=\"https:\/\/pratmora.com\/es\/constitucion-de-sociedades\/\">constituci\u00f3n de sociedades<\/a> y en nuestra <a href=\"https:\/\/pratmora.com\/es\/asesoria-para-autonomos\/\">asesor\u00eda para aut\u00f3nomos<\/a>.<\/p>\n<p>\ud83d\udcde 93 867 03 51 \u00b7 WhatsApp desde el bot\u00f3n de la web \u00b7 Oficina en Sant Celoni. Lunes a jueves de 8:00 a 17:00, viernes de 8:00 a 14:00.<\/p>\n<h2>Art\u00edculos relacionados<\/h2>\n<ul>\n<li><a href=\"https:\/\/pratmora.com\/es\/blog\/se-puede-facturar-sin-ser-autonomo-todo-lo-que-necesitas-saber\/\">\u00bfSe puede facturar sin ser aut\u00f3nomo?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/pratmora.com\/es\/blog\/como-darse-de-alta-como-autonomo\/\">\u00bfC\u00f3mo darse de alta como aut\u00f3nomo?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/pratmora.com\/es\/blog\/cuando-disolver-una-sociedad-mercantil\/\">\u00bfCu\u00e1ndo tiene sentido disolver una sociedad?<\/a><\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Por Antoni Rovira, \u00e1rea fiscal de Prat Mora. Actualizado en octubre de 2026. En corto No hay una cifra de beneficio a partir de la cual compense siempre. Depende de dos cosas: cu\u00e1nto te deja la actividad y, sobre todo, cu\u00e1nto dinero necesitas sacar cada a\u00f1o para vivir. La sociedad ahorra impuestos cuando puedes dejar [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":4,"featured_media":10755,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[122],"tags":[],"class_list":["post-10756","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-mercantil"],"acf":[],"permalink_manager":null,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/pratmora.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/10756","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/pratmora.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/pratmora.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pratmora.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/4"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pratmora.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=10756"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/pratmora.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/10756\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":10757,"href":"https:\/\/pratmora.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/10756\/revisions\/10757"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pratmora.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/10755"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/pratmora.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=10756"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/pratmora.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=10756"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/pratmora.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=10756"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}