Calendario Fiscal 2023

¿Cuáles son las OBLIGACIONES fiscales que debemos cumplir en el mes de abril de 2023?

Si eres empresario o has tenido actividad profesional desde el inicio del año, te interesa saber qué impuestos estás obligado a presentar y cuándo.
En general, en el primer trimestre de 2023 necesitaremos saber las operaciones realizadas durante los meses de:

Enero de 2023

Febrero de 2023

Marzo de 2023

¿Qué FECHAS tienes para presentar los impuestos?

  • Fecha final de presentación de liquidaciones: 20/04/2023

Pero hay que tener en cuenta (muy importante):

  • Domiciliaciones: si las liquidaciones salen a pagar, se pueden domiciliar hasta el día 14 de abril (este trimestre el día 15 cae en fin de semana).
    El cargo será el último día de presentación de liquidaciones, es decir, el día 20 de abril de 2023.
    Y vendrá directamente a la cuenta que se ha informado en la propia liquidación.
  • Resto de liquidaciones a pagar: se liquidarán entre 1 y 2 días antes de la fecha límite, es decir, entre el día 19 y 20 de abril de 2023.
  • Fecha límite aconsejada para aportarnos la información necesaria: 11 de abril de 2023.
    Para facilitar la revisión y cálculo de las liquidaciones, les agradeceremos que nos envíen la información antes de la fecha indicada.

¿Cuáles son los IMPUESTOS que se deben presentar en este 1T 2023?

¿Y cuáles son los que te afectan particularmente a tu empresa?
En función de las características propias de tu actividad, tendrás que presentar o no algunos de los impuestos siguientes, por categoría:

RETENCIONES

Las retenciones de IRPF son cantidades que se retienen a los contribuyentes por determinadas rentas (algunos ejemplos de los más habituales son las nóminas, los alquileres, los profesionales …).
Estas cantidades se denominan Retenciones, y se consideran como una especie de anticipo que se hace a la Agencia Tributaria.

Modelo 111, Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF (Rendimientos de trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta)

Incluye varios tipos de retención:

RETENCIONES DE TRABAJADORES (NÓMINAS)

La empresa ha retenido unas cantidades determinadas por ley en las nóminas de cada uno de los trabajadores.
Esta cantidad que la empresa liquida en nombre de los trabajadores, figurará como ya liquidada (adelantada) reflejada en la Declaración de la Renta de cada trabajador.
¿CÓMO SE CALCULA? Corresponde al resultado de la suma de las retenciones practicadas al total de sus trabajadores en todas las nóminas del período correspondiente.

¿QUÉ DOCUMENTACIÓN NECESITAMOS PARA PODER CALCULARLO? Solo en el caso de que nuestro DEPARTAMENTO LABORAL no os confeccione las nóminas mensuales, necesitaremos que nos las haga llegar.

RETENCIONES DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS A MÓDULOS

Algunas actividades de empresarios personas físicas que tributan a módulos (como transportistas…) generan en sus facturas una retención del 1%.
En el caso de que hayan disfrutado de estos servicios, se deben informar los datos de cada uno de los proveedores y liquidar el importe de este porcentaje (1%) acumulado de todas las facturas.
¿CÓMO SE CALCULA? Resulta de la suma de las retenciones practicadas al total de facturación (facturas recibidas) para estos proveedores durante el período correspondiente.

¿QUÉ DOCUMENTACIÓN NECESITAMOS PARA PODER CALCULARLO? Necesitamos el listado o copia de las facturas recibidas de estos. En las liquidaciones se deben informar nominalmente, por tanto, no es suficiente con los importes. Para facilitar la tarea, nuestro despacho os enviará una plantilla para anotar los datos necesarios. En caso de que no la hayáis recibido, reclamadla.

RETENCIONES DE PROFESIONALES

Algunas actividades profesionales ejercidas por personas físicas generan en sus facturas una retención (que puede ser del 7%, del 15%…).
¿CÓMO SE CALCULA? Resulta de la suma de las retenciones practicadas al total de facturación (facturas recibidas) para estos proveedores durante el período correspondiente.

¿QUÉ DOCUMENTACIÓN NECESITAMOS PARA PODER CALCULARLO? Necesitamos el listado o copia de las facturas recibidas de estos. En las liquidaciones se deben informar nominalmente, por tanto, no es suficiente con los importes. Para facilitar la tarea, nuestro despacho os enviará una plantilla para anotar los datos necesarios. En caso de que no la hayáis recibido, reclamadla.

Modelo 115, Retenciones e ingresos a cuenta sobre determinadas rentas o rendimientos procedentes del ARRENDAMIENTO o subarrendamiento de inmuebles urbanos.

RETENCIONES DE LOS ALQUILERES PAGADOS

¿CÓMO SE CALCULA? Resulta de la suma de las retenciones practicadas en los recibos de alquiler pagados durante el período correspondiente.
¿QUÉ DOCUMENTACIÓN NECESITAMOS PARA PODER CALCULARLO? Como suelen no recibir muchas variaciones durante el ejercicio, necesitamos que nos informen de los nuevos importes solo en caso de que existan variaciones respecto a periodos anteriores.

Modelo 123, Retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario. Y sobre la Renta de No Residentes.

RETENCIONES DE LOS INTERESES, DIVIDENDOS, PRÉSTAMOS O ALQUILERES DE NEGOCIO

¿CÓMO SE CALCULA? Corresponde a la suma de las retenciones practicadas por los conceptos mencionados.
¿QUÉ DOCUMENTACIÓN NECESITAMOS PARA PODER CALCULARLO? Necesitamos la relación de los importes tanto de las BASES como de las CUOTAS.

Modelo 130-131, Pagos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Son cantidades a cuenta que los empresarios personas físicas ingresan como adelanto a los beneficios previstos.

PAGOS A CUENTA EN RÉGIMEN DE ESTIMACIÓN DIRECTA Y SIMPLIFICADA

¿CÓMO SE CALCULA? Es el adelanto de un porcentaje de los beneficios previstos, calculados sobre los resultados obtenidos desde el principio del año hasta la finalización del período impositivo (para este trimestre la fecha final es el 31 de marzo de 2023).

¿QUÉ DOCUMENTACIÓN NECESITAMOS PARA PODER CALCULARLO? Es la misma documentación que pedimos para calcular el modelo del IVA, excepto casos concretos que informamos particularmente.

PAGOS A CUENTA EN RÉGIMEN DE ESTIMACIÓN OBJETIVA (MÓDULOS)

¿CÓMO SE CALCULA? En el primer trimestre se recalcula, con las últimas actualizaciones establecidas por Hacienda. El importe a liquidar será igual para los trimestres siguientes del ejercicio. Les comunicaremos personalmente los nuevos importes.
NOVEDAD PARA 2023: este año el % de reducción a aplicar se ha incrementado, por lo tanto, en general podrán observar que comparativamente (y manteniendo las mismas características) con el 2022, los importes a pagar resultarán un poco inferiores.

¿QUÉ DOCUMENTACIÓN NECESITAMOS PARA PODER CALCULARLO? En principio, ya tenemos toda la información disponible para poder hacer los cálculos.

Modelo 303, Impuesto sobre el Valor Añadido.

El IVA es un impuesto indirecto que grava el consumo. Incluye el IVA generado en las facturas de ventas, menos el IVA soportado en las facturas de compras y gastos deducibles.

IVA EN RÉGIMEN SIMPLIFICADO (MÓDULOS)

¿CÓMO SE CALCULA? En el primer trimestre se recalcula, con las últimas actualizaciones establecidas por Hacienda. El importe a liquidar será igual para los DOS trimestres siguientes del ejercicio. Les comunicaremos personalmente los nuevos importes.
¿QUÉ DOCUMENTACIÓN NECESITAMOS PARA PODER CALCULARLO? En principio, ya tenemos toda la información disponible para poder hacer los cálculos.

IVA DE ACTIVIDAD DE ALQUILERES

IVA generado en los ingresos por arrendamientos de LOCALES de negocio.
¿CÓMO SE CALCULA? Incluye el IVA de los recibos de alquiler cobrados, deduciendo el IVA de los gastos deducibles.

¿QUÉ DOCUMENTACIÓN NECESITAMOS PARA PODER CALCULARLO? Por defecto, no hay muchas modificaciones durante el ejercicio, por lo tanto, les pedimos solo las copias de los nuevos recibos o contratos siempre que se produzcan actualizaciones o variaciones.

IVA EN RÉGIMEN GENERAL

¿CÓMO SE CALCULA? Básicamente, es la diferencia entre el IVA Repercutido, generado en las facturas Emitidas, y el IVA Soportado, en las facturas de compras y gastos deducibles.
¿QUÉ DOCUMENTACIÓN NECESITAMOS PARA PODER CALCULARLO?

PERSONAS FÍSICAS:
Nos tienen que enviar por correo electrónico la plantilla Excel de los libros, que les hemos facilitado desde nuestro despacho (en caso de no disponer de ella, nos la pueden pedir y les enviaremos la más adecuada para su negocio).

PERSONAS JURÍDICAS:
Necesitamos, detallado por tipo de IVA (0%, 4%, 5%, 8%, 10%, 21%):

  • Bases y Cuotas de IVA Repercutido.
  • Bases y Cuotas de IVA Soportado.
  • Detalle del IVA Soportado por Adquisición de BIENES DE INVERSIÓN.

Modelo 349, DECLARACIÓN RECAPITULATIVA DE OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS.

DECLARACIÓN DE OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS

Es una declaración informativa, en la que se deben informar los importes de las operaciones realizadas con países de la Unión Europea.
Estas operaciones también deben ser consignadas dentro del modelo de IVA.
Por otro lado, las transacciones con países fuera de la comunidad europea se deben comunicar dentro de la liquidación del IVA, en otro apartado.
¿CÓMO SE CALCULA? Es una relación de todas las operaciones que se han hecho con clientes, proveedores o acreedores con el domicilio fiscal fuera de España, pero dentro de países que pertenezcan a la Comunidad Europea, y que estén inscritos en el registro de VIES (Sistema de Intercambio de Información sobre el IVA).
Se pueden consultar los estados que forman parte de la Unión Europea en el siguiente enlace:

https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/manual-tributacion-no-residentes/anexos/paises-ue-eee.html

¿QUÉ DOCUMENTACIÓN NECESITAMOS PARA PODER CALCULARLO? Copia de las facturas incluidas en el 349.

Modelo 202, Pago a Cuenta del Impuesto de Sociedades.

PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES

Como el resto de liquidaciones que son Pagos a Cuenta, son cantidades anticipadas a Hacienda en previsión de Beneficios futuros.
¿CÓMO SE CALCULA? Los pagos a cuenta del 1P de 2023 se recalculan con la liquidación del modelo 200, IMPUESTO DE SOCIEDADES, presentada en el mes de julio.
Los importes deben coincidir con los modelos 202 liquidados en los meses de octubre y diciembre pasados.

¿QUÉ DOCUMENTACIÓN NECESITAMOS PARA PODER CALCULARLO?

CÁLCULO POR RESULTADO DE LIQUIDACIÓN ANTERIOR, (cálculo general): En principio, como el cálculo se basa en la última liquidación del modelo 200, ya tenemos toda la información necesaria para ello.
CÁLCULO POR RESULTADO CONTABLE (más conocido como «liquidación por beneficio»: necesitaremos la CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS de 01.01.2023 a 31.03.2023.