D’autònom a societat limitada: quan compensa i com es fa el canvi

Per Antoni Rovira, àrea fiscal de Prat Mora. Actualitzat l’octubre de 2026.

En resum

• No hi ha una xifra de benefici a partir de la qual compensi sempre. Depèn de dues coses: quant et deixa l’activitat i, sobretot, quants diners necessites treure cada any per viure.
• La societat estalvia impostos quan pots deixar-hi dins una part del benefici. El 2026, una SL amb una xifra de negocis inferior a un milió d’euros tributa al 19 % els primers 50.000 € de benefici i al 21 % la resta. Com a autònom, a Catalunya, cada euro que guanyes per sobre de 60.000 € de base paga entre el 44 % i el 50 % d’IRPF.
• Si necessites treure tot el que guanyes, l’estalvi és petit o no existeix. Amb 70.000 € de benefici i tot repartit, en el nostre exemple t’estalvies 1.226 € l’any, abans de pagar el que costa portar la societat.
• En passar a SL continues cotitzant com a autònom, ara com a «autònom societari», amb una base mínima d’1.424,40 € al mes el 2026: 449 € de quota mensual com a mínim.
• El tipus del 15 % per a empreses de nova creació no s’aplica si l’activitat ja la feies tu com a autònom l’any anterior i tens més de la meitat de la societat.
• El canvi té cinc fronts: crear la societat (des d’1 € de capital), passar-li l’activitat, Hisenda, Seguretat Social i els contractes amb clients, proveïdors i treballadors.

Quan compensa passar d’autònom a societat limitada?

La diferència és en com tributa el benefici:

• Com a autònom, tot el que guanya la teva activitat és renda teva de l’any, la treguis del negoci o no. Paga IRPF per trams: com més guanyes, més alt és el tipus de l’últim euro.
• Amb una societat, el benefici és de la societat. Paga l’impost sobre societats a un tipus gairebé pla. Tu pagues IRPF només pel que t’emportes: el teu sou d’administrador i, si els reparteixes, els dividends.

L’escala de la societat continua baixant: el 2027 passa al 17 % i 20 %, que és el seu tipus definitiu.

Així, la societat compensa quan es donen tres coses alhora:

1. Un benefici alt, que com a autònom ja et porta als trams del 37 % al 44 % o més.
2. Que no necessitis treure-ho tot. El que es queda a la societat per reinvertir, créixer o tenir un coixí tributa al 19 % o al 21 %. El que reparteixes com a dividend paga, a més, entre el 19 % i el 30 % al teu IRPF, i llavors l’avantatge gairebé desapareix.
3. Que l’estalvi superi el que costa la societat: comptabilitat completa, comptes anuals al Registre Mercantil, impost sobre societats i una mica més de gestió cada any.

Tres exemples amb números del 2026

Hem calculat tres casos d’un autònom de Catalunya, solter, sense altres ingressos i amb diversos clients. El benefici és el que li queda de l’activitat abans de pagar la quota d’autònom i els impostos. A la societat, es posa un sou d’administrador i la resta del benefici es queda dins o es reparteix.

Com es llegeixen:

• Amb 40.000 € de benefici, la societat no compensa. Si ho treus tot, pagues 261 € més que com a autònom. Si hi deixes 8.100 €, pagues 1.320 € menys, un estalvi que el que costa portar la societat pot deixar en res.
• Amb 70.000 €, compensa si hi deixes diners. Pagues 6.889 € menys l’any i tens 27.540 € a la societat per reinvertir. Si ho reparteixes tot, l’estalvi baixa a 1.226 €.
• Amb 120.000 €, la diferència és clara: 18.033 € l’any deixant 60.250 € a la societat, o 5.295 € repartint-ho tot.

⚠️ Deixar els diners a la societat no és estalviar-se l’impost: és ajornar-lo. El dia que reparteixis aquests 27.540 € o 60.250 € com a dividend, pagaràs entre el 19 % i el 30 % al teu IRPF. Per això la societat convé sobretot a qui reinvertirà: maquinària, local, un treballador més.

El que aquests números no inclouen: el que costa crear la societat i portar-la cada any. Resta aquesta xifra de l’estalvi abans de decidir. Tampoc no inclouen deduccions personals ni altres rendes. Són orientatius: amb els teus números, el resultat pot canviar.

Si treus tot el benefici com a sou, la diferència amb ser autònom és pràcticament zero en els tres casos: pagues gairebé el mateix d’IRPF i de quota.

Com estan calculats

• Autònom: estimació directa simplificada, amb el 5 % de despeses de difícil justificació (màxim 2.000 €) i cotització per la base mínima del tram que li toca segons els seus rendiments.
• Societat: xifra de negocis inferior a un milió d’euros (19 % i 21 % el 2026). El soci és administrador, cobra un sou fixat als estatuts, paga la seva quota d’autònom societari i es dedueix 2.000 € de despeses del treball. Els dividends tributen a la base de l’estalvi (19 %, 21 %, 23 %, 27 % i 30 %).
• IRPF: escala estatal més l’escala autonòmica de Catalunya vigent des del 2025 (del 9,5 % al 25,5 %), amb el mínim personal de 5.550 €.

Més enllà dels impostos: què guanyes i què perds

Guanyes:

• El teu patrimoni queda separat dels deutes del negoci. En una SL, els socis no responen personalment dels deutes de la societat. Compte: com a administrador sí que pots acabar responent si no compleixes les teves obligacions, per exemple si la societat entra en pèrdues greus i no hi actues.
• És més fàcil donar entrada a un soci, vendre el negoci o deixar-lo als fills: es transmeten participacions, no contractes i béns un per un.

Perds o canvia:

• Més paperassa. Comptabilitat segons el Codi de comerç, comptes anuals que cal dipositar al Registre Mercantil el mes següent a aprovar-los, impost sobre societats i retencions del teu sou.
• Els diners de la societat no són teus. Per treure’ls cal un sou, un dividend o un préstec documentat. I el teu sou, com a operació amb un soci, ha de ser el que es pagaria a preu de mercat.
• El 15 % de nova creació no és per a tu. La llei exclou la societat quan l’activitat l’exercia, l’any anterior, una persona física que té més del 50 % de la societat.

Quant paga un autònom societari el 2026?

Si tens el control de la societat, continues al règim d’autònoms (RETA). S’entén que el tens, en tot cas, amb la meitat del capital o més. I es presumeix, llevat de prova en contra, amb un terç, o amb una quarta part si ets administrador.

• Base mínima el 2026: 1.424,40 € al mes, la mateixa que el grup 7 del règim general. Amb el tipus total del 31,50 %, la quota mínima és de 449 € al mes.
• Després la quota s’ajusta als teus rendiments reals, com la de qualsevol autònom. En el teu cas compten els rendiments del treball que et paga la societat, menys un 3 % de despeses (l’autònom persona física es dedueix un 7 %).
• La llei preveu que comptin també els dividends si tens almenys un 33 % de la societat, o un 25 % si ets administrador, en els termes que fixi el reglament.
• No tens tarifa plana: és per a qui es dona d’alta per primera vegada o no ha estat d’alta els dos anys anteriors, i tu ja ho estàs.

Com es fa el canvi, pas a pas

1. Crear la societat

Des de la Llei 18/2022 (Crea y Crece), una SL es pot crear amb 1 € de capital. Mentre el capital no arribi a 3.000 €, hi ha dues regles: la societat ha de destinar a reserva almenys el 20 % del benefici fins a completar aquesta xifra, i si es liquida sense poder pagar els deutes, els socis responen de la diferència fins als 3.000 €. A més, amb un capital tan baix, unes pèrdues petites ja deixen el patrimoni per sota de la meitat del capital, que és causa de dissolució.

Als estatuts hi ha de constar que el càrrec d’administrador és retribuït i com es retribueix. Si no hi consta, el càrrec és gratuït i la societat no es podrà deduir el teu sou d’administrador.

Crear la societat, ampliar capital i les aportacions dels socis estan exempts de l’impost d’operacions societàries.

A Prat Mora ens encarreguem de tot el procés, constitució inclosa, des del nostre servei de constitució de societats.

2. Passar l’activitat a la societat

Hi ha dues maneres habituals:

• Aportar el negoci (local, maquinària, vehicles, fons de comerç, clients) a canvi de participacions. Per al teu IRPF és com si el venguessis: tributa la diferència entre el que et va costar i el seu valor de mercat.
• Hi ha un règim de neutralitat fiscal que evita pagar aquest guany en el moment d’aportar-lo. Per a una persona física exigeix que, després d’aportar, tinguis almenys el 5 % de la societat i que l’activitat porti comptabilitat segons el Codi de comerç. Compte: un autònom amb activitat empresarial en estimació directa simplificada, o un professional, normalment només porta llibres registre. Cal comprovar-ho abans.
• L’operació s’ha de comunicar a Hisenda en els tres mesos següents a inscriure l’escriptura. No fer-ho és una infracció greu, amb una multa fixa de 10.000 €. I Hisenda pot negar el règim si el canvi no té motius econòmics vàlids i només busca un avantatge fiscal.
• Els socis responen davant la societat i davant els seus creditors de la realitat del que s’ha aportat i del valor que se li ha donat a l’escriptura. Valorar-ho bé no és un tràmit.
• Començar de zero a la societat i vendre-li només el que necessiti, o deixar els béns a nom teu i llogar-los-hi. És més senzill quan el negoci és sobretot la teva feina i gairebé no té actius.

IVA: si el que passes a la societat és el negoci sencer, capaç de funcionar per si sol, l’operació no porta IVA. Si són béns solts, cadascun porta el seu.

3. Treballadors

Si tens treballadors, passen a la societat amb els mateixos drets: la societat se subroga en els seus contractes i en les obligacions de Seguretat Social. Durant tres anys, tu i la societat responeu junts dels deutes laborals anteriors al canvi que no s’hagin pagat.

4. Contractes, llicències i bancs

Els contractes amb clients i proveïdors, el lloguer del local, els préstecs, el lísing i les assegurances estan a nom teu. Perquè passin a la societat cal que l’altra part ho accepti: ningú no pot canviar de deutor sense el consentiment del seu creditor. El mateix amb les llicències municipals d’activitat i els registres sectorials: pregunta al teu ajuntament com es comunica el canvi de titular.

5. Hisenda i Seguretat Social

• Hisenda: la societat presenta la seva declaració d’alta al cens d’empresaris amb el seu NIF i, des d’aquell dia, factura ella. Tu presentes la baixa com a autònom al cens en el termini d’un mes des que deixes l’activitat a nom teu.
• Seguretat Social: continues al règim d’autònoms. Cal comunicar el canvi a la Tresoreria General de la Seguretat Social per passar a cotitzar com a autònom societari, amb la base mínima d’1.424,40 €.

Abans de decidir, fes aquests quatre comptes

1. Quant benefici et deixa l’activitat de debò, un any amb un altre?
2. Quant necessites treure l’any per viure?
3. Què faràs amb el que quedi dins: reinvertir-ho o repartir-ho?
4. Quant et costarà portar la societat cada any, i què has de moure per al canvi (local, vehicles, contractes, treballadors)?

Amb aquestes quatre xifres ja es pot saber si et compensa.

T’ho calculem amb els teus números

A Prat Mora comparem el teu cas com a autònom i com a societat amb les teves xifres reals, abans que signis res, i si compensa ens encarreguem del canvi complet: constitució, traspàs de l’activitat, Hisenda i Seguretat Social. Més informació a constitució de societats i a la nostra assessoria per a autònoms.

📞 93 867 03 51 · WhatsApp des del botó del web · Oficina a Sant Celoni. De dilluns a dijous de 8:00 a 17:00, divendres de 8:00 a 14:00.

Articles relacionats

• Es pot facturar sense ser autònom?
• Com donar-se d’alta d’autònoms?