Calendari fiscal

Quines són les OBLIGACIONS fiscals que hem de complir el mes d´ abril de 2024?

Compartir l'article:

Si ets empresari o has tingut activitat professional des d’inici d’any t’interessa saber quins impostos estàs obligat a presentar i quan.

En general, al 1T trimestre de 2024 necessitarem saber les operacions realitzades durant els mesos d’:

GENER 2024
FEBRER 2024
MARÇ 2024

Quines DATES tens per presentar els impostos?

Data final de presentació de liquidacions del trimestre: 22/04/2024

Però cal tenir en compte (molt important):

Domiciliacions del trimestre: si les liquidacions surten a pagar, es poden domiciliar fins al dia 17 d’abril.
El càrrec serà el darrer dia de presentació de liquidacions, és a dir, el dia 22 d’abril de 2024.
I vindrà directament al compte que s’ha informat a la pròpia liquidació.
Resta de liquidacions a pagar del trimestre: es liquidaran entre 1 i 2 dies abans de la data límit, és a dir entre el dia 18 i 19 d’abril de 2024.
Data límit aconsellada per aportar-nos la informació necessària del trimestre: 8 d’abril de 2024.
Per facilitar la revisió i càlcul de les liquidacions els agrairem que ens facin arribar la informació abans de la data indicada.

Quins són els IMPOSTOS que s’han de presentar aquest 1T 2024?

I quins són els que t’afecten particularment a la teva empresa?

En funció de les característiques pròpies de la teva activitat, hauràs de presentar o no alguns dels impostos següents, per categoria:

RETENCIONS

Les retencions d’IRPF són quantitats que es retrauen als contribuents per determinades rendes (alguns exemples dels més habituals són les nòmines, els lloguers, els professionals …).

Aquestes quantitats es denominen Retencions, i es consideren com una mena d’avançament que es fa a l’Agència Tributària.

Model 111, Retencions i ingressos a compte de l’IRPF (Rendiments de treball i d’activitats econòmiques, premis i determinats guanys patrimonials i imputacions de renda)

Inclou diversos tipus de retenció:

RETENCIONS DE TREBALLADORS (NÓMINES)

L’empresa ha retingut unes quantitats determinades per llei a les nòmines de cada un dels treballadors.

Aquesta quantitat que l’empresa liquida en nom dels treballadors, figurarà com a ja liquidada (avançada) reflectida a la Declaració de la Renda de cada treballador.

COM ES CALCULA? Resulta de la suma de les retencions practicades al total dels seus treballadors a totes les nòmines del període corresponent.
QUINA DOCUMENTACIÓ NECESSITEM PER PODER CALCULAR-HO? Només en el cas que el nostre DEPARTAMENT LABORAL no us confeccioni les nòmines mensuals, necessitarem que ens les faci arribar.

RETENCIONS D’ACTIVITATS ECONÒMIQUES A MÒDULS

Algunes activitats d’empresaris persones físiques que tributen a mòduls (com transportistes ….) generen a les seves factures una retenció d’un 1%.

En el cas que hagin gaudit d’aquests serveis, s’han d’informar les dades de cada un dels proveïdors i liquidar l’import d’aquest percentatge (1%) acumulat de totes les factures.

COM ES CALCULA? Resulta de la suma de les retencions practicades al total de facturació (factures rebudes) per a aquests proveïdors durant el període corresponent.
QUINA DOCUMENTACIÓ NECESSITEM PER PODER CALCULAR-HO? Necessitem el llistat o còpia de les factures rebudes d’aquests. A les liquidacions s’han d’informar nominalment, per tant, no és suficient amb els imports.

Per facilitar la tasca, el nostre despatx us farà arribar una plantilla per anotar les dades necessàries. En cas que no l’hàgiu rebut, reclameu-nos-la.

RETENCIONS DE PROFESSIONALS

Algunes activitats professionals exercides per persones físiques generen a les seves factures una retenció (que pot ser del 7%, del 15% …).

COM ES CALCULA? Resulta de la suma de les retencions practicades al total de facturació (factures rebudes) per a aquests proveïdors durant el període corresponent.
QQUINA DOCUMENTACIÓ NECESSITEM PER PODER CALCULAR-HO? Necessitem el llistat o còpia de les factures rebudes d’aquests.
A les liquidacions s’han d’informar nominalment, per tant, no és suficient amb els imports.

Per facilitar la tasca, el nostre despatx us farà arribar una plantilla per anotar les dades necessàries. En cas que no l’hàgiu rebut, reclameu-nos-la.

Model 115, Retencions i ingressos a compte sobre determinades rendes o rendiments procedents de l’ARRENDAMENT o subarrendament D’IMMOBLES URBANS.

COM ES CALCULA? Resulta de la suma de les retencions practicades als rebuts de lloguer pagats durant el període corresponent.
QUINA DOCUMENTACIÓ NECESSITEM PER PODER CALCULAR-HO? Com acostumen a no rebre gaires variacions durant l’exercici, necessitem que ens informin dels nous imports només en cas que existeixin variacions respecte períodes anteriors.

Model 123, Retencions i ingressos a compte sobre determinats rendiments del capital mobiliari. I sobre la Renda de No Residents.

COM ES CALCULA? Correspon a la suma de les retencions practicades pels conceptes: interessos, dividents, prèstecs o lloguer de negocis.
QUINA DOCUMENTACIÓ NECESSITEM PER PODER CALCULAR-HO? Necessitem la relació dels imports tant de les BASES com de les QUOTES.

Model 130-131, Pagaments a compte de l’Impost de la Renda de les Persones físiques.

Són quantitats a compte que els empresaris persones físiques ingressen en avançament als beneficis previstos.

PAGAMENTS A COMPTE EN RÈGIM D’ESTIMACIÓ DIRECTA I SIMPLIFICADA

COM ES CALCULA? És l’avançament d’un percentatge dels beneficis previstos, calculats sobre els resultats obtinguts de principi d’any fins a la finalització del període impositiu (per a aquest trimestre la data final és el 31 de març de 2024).
QUINA DOCUMENTACIÓ NECESSITEM PER PODER CALCULAR-HO? És la mateixa documentació que demanem per calcular el model de l’IVA, excepte casos concrets que ja informem particularment.

PAGAMENTS A COMPTE EN RÈGIM D’ESTIMACIÓ OBJECTIVA (MÒDULS)

COM ES CALCULA? Al 1T es recalcula, amb les possibles actualitzacions establertes per Hisenda. L’import resultant coincidirà per als següents trimestres de lexercici 2024. Us comunicarem, personalment, els nous imports.
QUINA DOCUMENTACIÓ NECESSITEM PER PODER CALCULAR-HO? En principi, tenim ja tota la informació disponible per a poder fer els càlculs.

Model 303, Impost sobre el Valor Afegit.

L’IVA és un impost indirecte que grava el consum. Inclou l’Iva generat a les factures de vendes, menys l’Iva suportat a les factures de compres i despeses deduïbles.

IVA EN RÈGIM D’ESTIMACIÓ OBJECTIVA (MÒDULS)

COM ES CALCULA? Al 1T es recalcula, amb les darreres actualitzacions establertes per Hisenda. L’import a liquidar, serà igual per als DOS trimestres següents de l’exercici, el 4T es regulaitza i variarà el resultat. Us comunicarem, personalment, els nous imports.
QUINA DOCUMENTACIÓ NECESSITEM PER PODER CALCULAR-HO? En principi, tenim ja tota la informació disponible per a poder fer els càlculs.

IVA D’ACTIVITAT DE LLOGUERS

IVA generat als ingressos per arrendaments de LOCALS de negoci

COM ES CALCULA? Inclou d’IVA dels rebuts de lloguer cobrats, deduint l’IVA de les despeses deduïbles.
QUINA DOCUMENTACIÓ NECESSITEM PER PODER CALCULAR-HO? Per defecte, no hi han gaires modificacions durant l’exercici, per tant, us reclamem només les còpies dels nous rebuts o contractes sempre que es produeixin actualitzacions o variacions.

IVA EN RÈGIM GENERAL

COM ES CALCULA? Bàsicament, és la diferència entre l’IVA Repercutit, generat a les factures Emeses, i l’IVA Suportat, a les factures de compres i despeses deduïbles.
QUINA DOCUMENTACIÓ NECESSITEM PER PODER CALCULAR-HO?
- PERSONES FÍSIQUES:
  - Ens han de fer arribar al nostre correu electrònic la plantilla Excel dels llibres, que els hem facilitat des del nostre despatx (En cas de no disposar d’ella, ens la podeu reclamar i els enviarem la més adient pel seu negoci).
- PERSONES JURÍDIQUES:
  - Necessitem, detallat per tipus d’iva (0%, 4%, 5%,10%, 21%):
    - Bases i Quotes d’Iva Repercutit.
    - Bases i Quotes d’Iva Suportat.
    - Detall de l’IVA Suportat per Adquisició BÉNS D’INVERSIÓ.

Model 349, DECLARACIÓ RECAPITULATIVA D’OPERACIONS INTRACOMUNITÀRIES.

És una declaració informativa, on han d’informar-se els imports de les operacions realitzades amb països de la Unió Europea.

Aquestes operacions han d’anar també consignades dins del model d’IVA.

Per una altra banda, les transaccions amb països de fora de la comunitat europea s’han de comunicar dins de la liquidació de l’IVA, en un altre apartat.

COM ES CALCULA? És una relació de totes les operacions que s’han fet amb clients, proveïdors o creditors amb el domicili fiscal fora d’Espanya, però dins de països que pertanyin a la Comunitat Europea, i que estiguin inscrits al registre de VIES (Sistema d’Intercanvi d’Informació sobre l’IVA).
Es poden consultar els estats que formen part de la Unió Europea en aquest link.
QUINA DOCUMENTACIÓ NECESSITEM PER PODER CALCULAR-HO? Còpia de les factures incloses al 349.

Model 202.

Pagament a compte de l’IMPOST DE SOCIETATS. Exercici 1P 2024.

Els imports coincideixen amb les liquidacions de 202, presentades al mes d’octubre 2023 i desembre 2023.

Pagament a compte de l’IMPOST DE SOCIETATS per BENEFICI. Exercici 1P 2024.

Les empreses que tributen Pagament a Compta per Benefici ens han de proporcionar un Balanç de Sumes i Saldos, del 01/01/2024 a 31/03/2024, només dels grups 6 i 7.