Les criptomonedes, aquest univers digital impulsat per la tecnologia blockchain, han transformat el panorama financer, però la seva declaració i tributació a Espanya plantegen reptes significatius. En aquesta guia sobre com declarar criptomonedes, expliquem com es graven les criptomonedes al país, la seva influència en la Declaració de la Renda i l’Impost de Patrimoni, les noves regulacions del 2023, les relacions amb Hisenda, els aspectes de compra i venda, i les possibles penalitzacions per infraccions fiscals.
A Prat i Mora entenem que la fiscalitat de les criptomonedes pot ser complicada i plena d’incerteses. Aquí, trobaràs respostes actualitzades i clares per navegar amb confiança per aquest àmbit en constant evolució.
Què són les criptomonedes?
Les criptomonedes, recolzades per la innovadora tecnologia blockchain, són actius digitals descentralitzats que han guanyat prominència per la seva habilitat per facilitar transaccions globals sense intermediaris. La seva popularitat s’ha disparat, però la incertesa sobre el seu tractament tributari persisteix. Aquesta manca de claredat regulatòria ha suscitat dubtes sobre com declarar i gravar aquestes inversions, desafi ant els marcs tributaris convencionals i empenyent els governs cap a l’adaptació normativa.
En el context espanyol, comprendre la regulació fiscal de les criptomonedes és essencial per a aquells que s’aborden en aquest mercat en constant creixement. L’evolució ràpida i singular d’aquests actius desafia les normatives establertes, incitant les autoritats a revisar i modificar els seus enfocs per abordar amb propietat aquesta nova forma d’actiu financer digital.
Com es graven les criptomonedes a Espanya?
En l’àmbit tributari espanyol, les criptomonedes es reconeixen com a actius financers i, per tant, es regeixen per regulacions fiscals. L’Agència Tributària les classifica sota la categoria de «altres actius financers». Això implica que si obtens guanys en comprar o vendre criptomonedes, estàs obligat a informar al govern sobre quant has guanyat i pagar impostos per elles.
Els guanys obtinguts s’inclouen a la Declaració de la Renda i es graven de manera diversa, depenent del temps que tinguis les criptomonedes: hi ha taxes impositives específiques per a les transaccions a curt termini i altres per a les transaccions a llarg termini.
Aquest factor temporal influeix directament en la quantitat d’impostos que has de pagar, ressaltant la importància de portar un registre detallat i precís de totes les transaccions per complir amb les obligacions fiscals establertes per les autoritats tributàries a Espanya.
Com declarar criptomonedes a la Declaració de la Renda?
A la Declaració de la Renda, és obligatori informar sobre els guanys derivats de les operacions amb criptomonedes. Tot i que la declaració de les pèrdues és opcional, pot resultar avantatjós per compensar-les en el futur. Prèviament a la declaració, és necessari distingir entre els tipus de renda o rendiment obtingut per realitzar una declaració precisa:
- Els guanys per transmissió, com els derivats de la compravenda o permuta de criptomonedes, són els més habituals.
- Els guanys sense transmissió, com recompenses de programes de referits o promocions de noves criptomonedes (airdrops).
- Els rendiments de capital, com el staking, ofereixen beneficis per mantenir criptomonedes durant un període.
- L’activitat econòmica, com la mineria o el trading per a tercers, genera beneficis específics.
En declarar, s’ha de marcar la casella 1626 a la Declaració de la Renda, indicant la data i el valor d’adquisició de les criptomonedes. Això possibilita que el programa calculi automàticament el guany o pèrdua en el període. Si es duen a terme múltiples compres i vendes de criptomonedes durant l’any, Hisenda empra el criteri FIFO (primera criptomoneda en entrar, primera en sortir) per calcular la diferència de valor. Aquest procediment garanteix una declaració d’acord amb les regulacions tributàries.
Impost de Patrimoni i Criptomonedes
L’Impost de Patrimoni grava la possessió d’actius valuosos com propietats i inversions. Les criptomonedes entren en aquest impost si el seu valor supera un límit establert per la normativa. Avaluar amb precisió el valor de les criptomonedes és crucial, ja que si excedeixen aquest límit, s’han d’abonar impostos addicionals. Aquest límit varia segons la comunitat autònoma.
Novetats del Món Cripto al 2024
L’obligació de declarar les criptomonedes s’ha ajornat fins al 2024, tot i que les raons exactes d’aquest retard no estan clares. Es suggereix que podria ser degut a ajustos en l’agenda de l’Agència Tributària o a la intensa feina desenvolupada per Hisenda en els primers mesos de l’any. No obstant això, s’estableix que al 2024 s’haurà de complir amb certs requisits de forma obligatòria.
Model 721: Substitueix al model anterior, el 720, i ha de ser presentat per contribuents amb saldos en criptomonedes superiors als 50.000 euros. Inclou dades personals de l’usuari, adreça pública del moneder electrònic declarat i la quantitat de criptomonedes a l’inici i al final del període fiscal.
Models 172 i 173: Dirigits a empreses amb residència fiscal a Espanya que operen al mercat de criptomonedes, com agències d’intercanvi, moneders virtuals o societats amb ofertes inicials de criptoactius. Aquests models requereixen informar sobre operacions com adquisicions, transmissions, permutacions, transferències i pagaments, tant a nivell nacional com internacional. A més, sol·liciten detalls addicionals com identificacions fiscals, volums i quantitats de les operacions realitzades.
Tributació i Minería de Criptomonedes: Regulacions i Aspectes Fiscals a Considerar
L’atenció d’Hisenda sobre les operacions amb criptomonedes s’ha intensificat. És crucial mantenir registres precisos i comprendre les obligacions fiscals per evitar possibles sancions. A més, aquestes regulacions impacten activitats específiques, com el procés de «minar criptomonedes».
El «minatge de criptomonedes» implica verificar transaccions i generar noves unitats d’una criptomoneda. Els «miners» busquen resoldre algoritmes específics per obtenir noves monedes digitals, la quantitat de les quals varia segons la criptomoneda.
A nivell fiscal, la Unió Europea i l’Agència Tributària espanyola han determinat que el «minatge» no està subjecte a l’IVA. Es considera que aquestes activitats manquen d’un propòsit comercial directe, la qual cosa implica que no hi ha un client final al qual emetre una factura i, per tant, no s’aplica l’IVA.
Per tant, els «miners» no poden deduir-se l’IVA associat a costos com el lloguer, l’energia elèctrica o l’adquisició d’equips.
Compra i Venda de Criptomonedes: IVA i IRPF
La compravenda de criptomonedes no comporta el pagament de l’IVA, però sí genera obligacions fiscals a l’IRPF. En el cas d’activitats comercials amb bitcoin, has de registrar-te sota l’epígraf 831.9 «Altres serveis financers n.c.o.p.» Les vendes estan subjectes a l’IVA, però exemptes de pagament. Pel que fa a l’IRPF, intercanviar bitcoins es considera un rendiment d’activitat econòmica, tractant les criptomonedes com a existències per a la venda. És crucial calcular guanys o pèrdues i declarar-les adequadament.
Conseqüències de no Declarar Operacions amb Criptomonedes
La falta de declaració d’operacions amb criptomonedes pot desencadenar multes i sancions per part d’Hisenda. El Pla Anual de Control Tributari i Aduaner enfatitza els «riscos fiscals» associats amb les criptomonedes i estableix mesures per al seu control.
S’imposen multes de fins a 5.000 euros per a usuaris i inversors que amaguin dades sobre l’ús i possessió d’aquestes monedes. Aquestes sancions són aplicables tant al Model 720 com a la renda. En el cas de la renda, la multa sol ser d’un 26% del muntant no pagat com a mínim.
A més, retardar la declaració d’informació relacionada amb les criptomonedes podria comportar multes addicionals, que varien segons el tipus d’incompliment i el temps transcorregut des de la declaració original.
És crucial prevenir aquestes situacions i complir amb les obligacions fiscals per evitar conseqüències adverses.
En aquest complex panorama fiscal, la declaració de criptomonedes esdevé fonamental per complir amb les obligacions tributàries i evitar riscos innecessaris. A , estem aquí per oferir-te l’orientació experta i l’acompanyament necessari en la declaració de les teves criptomonedes. Descobreix més sobre el nostre servei de Assesorament Fiscal Criptomonedes i assegura’t de maximitzar els beneficis fiscals mentre compleixes amb les regulacions vigents.
No et juguis. Obté l’assessorament adequat i declara les teves criptomonedes amb confiança.
