Calendari fiscal

Quines són les OBLIGACIONS fiscals que hem de complir el mes mes de GENER de 2025?

Compartir l'article:

Si ets empresari o has tingut activitat professional des d’inici d’any t’interessa saber quins impostos estàs obligat a presentar i quan.

Aquest mes de Gener es presentaran les liquidacions:

TRIMESTRALS de 4T 2024: és a dir, operacions realitzades durant els mesos de:
- OCTUBRE 2024
- NOVEMBRE 2024
- DESEMBRE 2024
ANUALS: resúmens de totes les operacions efectuades de Gener a Desembre de 2024.

Quines DATES ens interessen tenIr en compte per presentar aquests impostos?

Tenim 2 terminis diferents en funció del tipus de liquidació:

RETENCIONS EN GENERAL:
- DATA PER APORTAR-NOS DOCUMENTACIÓ: 10.01.2025
- Data final liquidació trimestral (data del càrreg al banc): 20.01.2025
- Data final liquidació anual: 31.01.2025
IVA, PAGAMENTS A COMPTE I OPERACIONS INTRACOMUNITÀRIES:
- DATA PER APORTAR-NOS DOCUMENTACIÓ: 17.01.2025
- Data final liquidació trimestral (data del càrreg al banc) i anual: 30.01.2025

Quins IMPOSTOS s’han de presentar aquest 4T 2024 i Resum Anual? I, quins afecten particularment a la teva empresa?

En funció de les característiques pròpies de la teva activitat, hauràs de presentar o no alguns dels impostos següents, per categoría

RETENCIONS

Les retencions d’IRPF són quantitats que es retrauen als contribuents per determinades rendes (alguns exemples dels més habituals són les nòmines, els lloguers, els professionals …).
Aquestes quantitats es denominen Retencions, i es consideren com una mena d’avançament que es fa a l’Agència Tributària.

Model 111/190, Retencions i ingressos a compte de l’IRPF (Rendiments de treball i d’activitats econòmiques, premis i determinats guanys patrimonials i imputacions de renda).

Inclou diversos tipus de retenció:

RETENCIONS DE TREBALLADORS (NÓMINES)

L’empresa ha retingut unes quantitats determinades per llei a les nòmines de cada un dels treballadors.
Aquesta quantitat que l’empresa liquida en nom dels treballadors, figurarà com a ja liquidada (avançada) reflectida a la Declaració de la Renda de cada treballador.
- COM ES CALCULA? Resulta de la suma de les retencions practicades al total dels seus treballadors a totes les nòmines del període corresponent.
- QUINA DOCUMENTACIÓ NECESSITEM PER PODER CALCULAR-HO? Només en el cas que el nostre DEPARTAMENT LABORAL no us confeccioni les nòmines mensuals, necessitarem que ens les faci arribar.

RETENCIONS D’ACTIVITATS ECONÒMIQUES MÒDULS

Algunes activitats d’empresaris persones físiques que tributen a mòduls (com transportistes ….) generen a les seves factures una retenció d’un 1%.
En el cas que hagin gaudit d’aquests serveis, s’han d’informar les dades de cada un dels proveïdors i liquidar l’import d’aquest percentatge (1%) acumulat de totes les factures.

- COM ES CALCULA? Resulta de la suma de les retencions practicades al total de facturació (factures rebudes) per a aquests proveïdors durant el període corresponent.
- QUINA DOCUMENTACIÓ NECESSITEM PER PODER CALCULAR-HO? Necessitem el llistat o còpia de les factures rebudes d’aquests. A les liquidacions s’han d’informar nominalment, per tant, no és suficient amb els imports.
  Per facilitar la tasca, el nostre despatx us farà arribar una plantilla per anotar les dades necessàries. En cas que no l’hàgiu rebut, reclameu-nos-la.

RETENCIONS DE PROFESSIONALS

Algunes activitats professionals exercides per persones físiques generen a les seves factures una retenció (que pot ser del 7%, del 15% …).

- COM ES CALCULA? Resulta de la suma de les retencions practicades al total de facturació (factures rebudes) per a aquests proveïdors durant el període corresponent.
- QUINA DOCUMENTACIÓ NECESSITEM PER PODER CALCULAR-HO? Necessitem el llistat o còpia de les factures rebudes d’aquests.
  A les liquidacions s’han d’informar nominalment, per tant, no és suficient amb els imports.

Per facilitar la tasca, el nostre despatx us farà arribar una plantilla per anotar les dades necessàries. En cas que no l’hàgiu rebut, reclameu-nos-la.

Model 115/180, Retencions i ingressos a compte sobre determinades rendes o rendiments procedents de l’ARRENDAMENT o subarrendament D’IMMOBLES URBANS.

- COM ES CALCULA? Resulta de la suma de les retencions practicades als rebuts de lloguer pagats durant el període corresponent.
- QUINA DOCUMENTACIÓ NECESSITEM PER PODER CALCULAR-HO? Com acostumen a no rebre gaires variacions durant l’exercici, necessitem que ens informin dels nous imports només en cas que existeixin variacions respecte períodes anteriors.

Model 123/193, Retencions i ingressos a compte sobre determinats rendiments del capital mobiliari. I sobre la Renda de No Residents.

- COM ES CALCULA? Correspon a la suma de les retencions practicades pels conceptes: interessos, dividents, prèstecs o lloguer de negocis.
- QUINA DOCUMENTACIÓ NECESSITEM PER PODER CALCULAR-HO? Necessitem la relació dels imports tant de les BASES com de les QUOTES.

Model 130, Pagaments a compte de l’Impost de la Renda de les Persones físiques.

Són quantitats a compte que els empresaris persones físiques ingressen en avançament als beneficis previstos.

PAGAMENTS A COMPTE EN RÈGIM D’ESTIMACIÓ DIRECTA I SIMPLIFICADA

- COM ES CALCULA? És un avançament d’un percentatge dels beneficis previstos, calculats a partir dels resultats obtinguts des de l’inici de l’any fins a la finalització del període impositiu.
- QUINA DOCUMENTACIÓ NECESSITEM PER PODER CALCULAR-HO? És la mateixa documentació que sol·licitem per calcular el model de l’IVA, excepte en casos concrets dels quals ja us hem informat personalment.

Modelo 131, PAGAMENTS A COMPTE EN RÈGIM D’ESTIMACIÓ OBJECTIVA (MÒDULS)

- COM ES CALCULA? Al 3T el resultat coincideix amb el de la liquidació anterior.
  QUINA DOCUMENTACIÓ NECESSITEM PER PODER CALCULAR-HO? En principi, tenim ja tota la informació disponible per a poder fer els càlculs

Model 184, DECLARACIÓ INFORMATIVA. ENTITATS D’ ATRIBUCIÓ DE RENDES.

Per a Comunitats de Bens i Societats Civils que no van per Impost de Societats.
El nostre despatx es posarà en contacte per a demanar la documentación necessària per a cada cas particular.

Model 303/390, Impost sobre el Valor Afegit.

L’IVA és un impost indirecte que grava el consum. Inclou l’Iva generat a les factures de vendes, menys l’Iva suportat a les factures de compres i despeses deduïbles.

IVA EN RÈGIM D’ESTIMACIÓ OBJECTIVA (MÒDULS)

- COM ES CALCULA? El 4T se recalcula amb les dades aportades por cada client.
- QUINA DOCUMENTACIÓ NECESSITEM PER PODER CALCULAR-HO? Per a cada cas es sol·licita particularment la documentació necessària.

IVA D’ACTIVITAT DE LLOGUERS

IVA generat als ingressos per arrendaments de LOCALS de negoci

- COM ES CALCULA? Inclou d’IVA dels rebuts de lloguer cobrats, deduint l’IVA de les despeses deduïbles.
- QUINA DOCUMENTACIÓ NECESSITEM PER PODER CALCULAR-HO? Per defecte, no hi han gaires modificacions durant l’exercici, per tant, us reclamem només les còpies dels nous rebuts o contractes sempre que es produeixin actualitzacions o variacions.

IVA EN RÈGIM GENERAL

- COM ES CALCULA? Bàsicament, és la diferència entre l’IVA Repercutit, generat a les factures Emeses, i l’IVA Suportat, a les factures de compres i despeses deduïbles.
- ¿QUÉ DOCUMENTACIÓN NECESITAMOS PARA PODER CALCULARLO?:
  Necessitem les dades del trimestre, però a més, les dades acumulades de tot l’ exercici

PERSONES FÍSIQUES:
Ens han de fer arribar al nostre correu electrònic la plantilla Excel dels llibres, que els hem facilitat des del nostre despatx (En cas de no disposar d’ella, ens la podeu reclamar i els enviarem la més adient pel seu negoci).

PERSONES JURÍDIQUES:
Necessitem, detallat per tipus d’iva (0%, 4%, 5%,10%, 21%):

Bases i Quotes d’Iva Repercutit.
Bases i Quotes d’Iva Suportat.
Detall de l’IVA Suportat per Adquisició BÉNS D’INVERSIÓ.
Novetat: necessitem un balanç de Sumes i Saldos de 01.01.2023 a 31.12.2023.

Modelo 349, DECLARACIÓ RECAPITULATIVA D’OPERACIONS INTRACOMUNITÀRIES.

És una declaració informativa, on han d’informar-se els imports de les operacions realitzades amb països de la Unió Europea.
Aquestes operacions han d’anar també consignades dins del model d’IVA.

Per una altra banda, les transaccions amb països de fora de la comunitat europea s’han de comunicar dins de la liquidació de l’IVA, en un altre apartat.

- COM ES CALCULA? És una relació de totes les operacions que s’han fet amb clients, proveïdors o creditors amb el domicili fiscal fora d’Espanya, però dins de països que pertanyin a la Comunitat Europea, i que estiguin inscrits al registre de VIES (Sistema d’Intercanvi d’Informació sobre l’IVA).
  Es poden consultar els estats que formen part de la Unió Europea al següent link: https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/manual-tributacion-no-residentes/anexos/paises-ue-eee.html