Si eres empresario o has tenido actividad profesional desde principios de año, te interesa saber qué impuestos estás obligado a presentar y cuándo.
En general, en el 2º trimestre de 2025 necesitaremos conocer las operaciones realizadas durante los meses de:
- Abril 2025
- Mayo 2025
- Junio 2025
¿Qué fechas tienes para presentar los impuestos?
- Fecha límite de presentación de liquidaciones del trimestre: 21/07/2025
- Fecha límite de presentación del Impuesto de Sociedades: 25/07/2025
Importante:
- Domiciliaciones del trimestre: Si las liquidaciones resultan a pagar, se pueden domiciliar hasta el 16 de julio. El cargo se efectuará el 21/07/2025 en la cuenta indicada.
- Resto de liquidaciones a pagar del trimestre: Se abonarán entre el 17 y el 21 de julio de 2025.
- Impuesto de Sociedades: Se domicilian antes del 21/07. Las no domiciliadas se abonarán entre el 24 y 25 de julio.
- Fecha límite recomendada para enviarnos la información del trimestre: 11/07/2025.
Para facilitar la revisión y el cálculo de las liquidaciones, agradecemos recibir la información antes de la fecha indicada.
¿Qué impuestos deben presentarse este 2T 2025?
Dependerá de las características de cada empresa. A continuación, se detallan por categoría:
Retenciones
Las retenciones de IRPF son cantidades que se descuentan por determinadas rentas (nóminas, alquileres, servicios profesionales…) y se consideran un anticipo a Hacienda.
Modelo 111
Retenciones de IRPF por trabajo, actividades económicas, premios, ganancias patrimoniales, etc.
Retenciones de trabajadores (nóminas)
- Cálculo: Suma de las retenciones practicadas en todas las nóminas del periodo.
- Documentación: Si no gestionamos las nóminas, deben enviárnoslas.
Retenciones por actividades económicas en módulos
- Cálculo: Suma del 1% de las facturas recibidas.
- Documentación: Copia de las facturas. Facilitamos una plantilla.
Retenciones de profesionales
- Cálculo: Suma de las retenciones (7%, 15%…).
- Documentación: Copia de las facturas recibidas con identificación del profesional.
Modelo 115
Retenciones por arrendamientos de inmuebles urbanos
- Cálculo: Suma de retenciones en recibos de alquiler.
- Documentación: Solo en caso de cambios respecto a periodos anteriores.
Modelo 123
Retenciones por rendimientos del capital mobiliario y rentas de no residentes
- Cálculo: Suma de retenciones por intereses, dividendos, préstamos o alquiler de negocios.
- Documentación: Relación de bases y cuotas.
IRPF para empresarios individuales
Modelo 130 / 131
Pagos fraccionados a cuenta del IRPF
Estimación directa y simplificada
- Cálculo: Porcentaje sobre el beneficio de enero a junio.
- Documentación: Igual que para el IVA, salvo excepciones.
Estimación objetiva (módulos)
- Cálculo: Mismo importe que en el 1T.
- Documentación: Ya disponible.
IVA – Modelo 303
Estimación objetiva (módulos)
- Cálculo: Mismo que el 1T.
- Documentación: Ya disponible.
Actividad de alquileres
- Cálculo: IVA de ingresos por alquiler – IVA de gastos deducibles.
- Documentación: Copia de nuevos recibos o contratos modificados.
Régimen general
Personas físicas
Enviar por correo electrónico la plantilla Excel de los libros (la facilitamos si no se dispone de ella).
Personas jurídicas
- Bases y cuotas de IVA repercutido (0%, 4%, 5%, 10%, 21%).
- Bases y cuotas de IVA soportado.
- Detalle del IVA soportado por adquisición de bienes de inversión.
Modelo 349
Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias
- Cálculo: Relación de operaciones con entidades de la UE registradas en el VIES.
- Documentación: Copia de las facturas incluidas.
Consulta los países de la UE aquí
Modelo 200 – Impuesto de Sociedades (ejercicio 2024)
Los importes y cuentas bancarias ya han sido confirmados individualmente a cada empresa.
Depósito de cuentas – Ejercicio 2024
Inscripción en el Registro Mercantil.
