Si ets empresari o has tingut activitat professional des d’inici d’any, t’interessa saber quins impostos estàs obligat a presentar i quan.
En general, al 2n trimestre de 2025 necessitarem saber les operacions realitzades durant els mesos d’:
- Abril 2025
- Maig 2025
- Juny 2025
Quines dates tens per presentar els impostos?
- Data final de presentació de liquidacions del trimestre: 21/07/2025
- Data final de presentació de l’Impost de Societats: 25/07/2025
Important:
- Domiciliacions del trimestre: Si les liquidacions surten a pagar, es poden domiciliar fins al dia 16 de juliol. El càrrec es farà el dia 21/07/2025 al compte informat.
- Resta de liquidacions: es pagaran entre el 17 i 21 de juliol de 2025.
- Impost de Societats: domiciliació abans del 21/07. Sense domiciliació, pagament entre el 24 i 25 de juliol.
- Data límit per aportar informació: 11/07/2025.
Per facilitar la revisió i càlcul de les liquidacions, s’agraeix rebre la informació abans de la data indicada.
Quins són els impostos que s’han de presentar aquest 2T 2025?
Dependrà de les característiques de cada empresa. A continuació es detallen per categoria:
Retencions
Les retencions d’IRPF són quantitats que es retenen per determinades rendes (nòmines, lloguers, serveis professionals…).
Model 111
Retencions IRPF per treball, activitats econòmiques, premis, guanys patrimonials, etc.
Retencions de treballadors (nòmines)
- Càlcul: suma de les retencions a les nòmines.
- Documentació: enviar les nòmines si no les confeccionem nosaltres.
Retencions d’activitats econòmiques a mòduls
- Càlcul: suma de les retencions (1%) de factures rebudes.
- Documentació: còpia de les factures rebudes. Us facilitarem plantilla.
Retencions de professionals
- Càlcul: suma de les retencions (7%, 15%…).
- Documentació: còpia de les factures. Cal identificació del professional.
Model 115
Retencions IRPF per arrendaments d’immobles urbans
- Càlcul: suma de les retencions als rebuts de lloguer.
- Documentació: només si hi ha variacions.
Model 123
Retencions de capital mobiliari i rendes de no residents
- Càlcul: suma de les retencions per interessos, dividends, préstecs, lloguers de negocis.
- Documentació: relació de bases i quotes.
IRPF Empresaris individuals
Model 130 / 131
Pagaments a compte de l’IRPF
Estimació directa i simplificada
- Càlcul: percentatge sobre beneficis de gener a juny.
- Documentació: mateixa que per a l’IVA (excepte casos concrets).
Estimació objectiva (mòduls)
- Càlcul: coincideix amb la liquidació del 1T.
- Documentació: ja disponible.
IVA – Model 303
Estimació objectiva (mòduls)
- Càlcul: mateix import que al 1T.
- Documentació: ja disponible.
Activitat de lloguers
- Càlcul: IVA d’ingressos – IVA de despeses deduïbles.
- Documentació: còpies de rebuts nous o modificats.
Règim general
Persones físiques
Enviar plantilla Excel dels llibres de registre (si no es té, demanar-la).
Persones jurídiques
- Bases i quotes d’IVA repercutit (0%, 4%, 5%, 10%, 21%).
- Bases i quotes d’IVA suportat.
- Detall de l’IVA suportat per adquisició de béns d’inversió.
Model 349
Declaració recapitulativa d’operacions intracomunitàries
- Càlcul: relació d’operacions amb entitats dins la UE i inscrites al VIES.
- Documentació: còpia de les factures.
Consulta els països de la UE aquí
Model 200 – Impost de societats (exercici 2024)
Els imports i comptes bancaris ja han estat confirmats a cada empresa.
Dipòsit de comptes – Exercici 2024
Inscripció al Registre Mercantil.
