Calendari fiscal

Quines són les OBLIGACIONS fiscals que hem de complir el mes d’abril de 2025?

Compartir l'article:

Si ets empresari o has tingut activitat professional des d’inici d’any t’interessa saber quins impostos estàs obligat a presentar i quan.

En general, al 1T trimestre de 2025 necessitarem saber les operacions realitzades durant els mesos d’:

GENER 2025
FEBRER 2025
MARÇ 2025

Quines DATES tens per presentar els impostos?

Data final de presentació de liquidacions del trimestre: 22/04/2025
Domiciliacions del trimestre: si les liquidacions surten a pagar, es poden domiciliar fins al dia 15 d’abril.
El càrrec serà el darrer dia de presentació de liquidacions, és a dir, el dia 22 d’abril de 2025.
Resta de liquidacions a pagar: entre el 16 i el 17 d’abril de 2025.
Data límit aconsellada per aportar-nos la informació: 7 d’abril de 2025

Per facilitar la revisió i càlcul de les liquidacions els agrairem que ens facin arribar la informació abans de la data indicada.

Quins són els IMPOSTOS que s’han de presentar aquest 1T 2025?

I quins són els que t’afecten particularment a la teva empresa?

RETENCIONS

Les retencions d’IRPF són quantitats que es retrauen als contribuents per determinades rendes (alguns exemples dels més habituals són les nòmines, els lloguers, els professionals…). Aquestes quantitats es denominen Retencions, i es consideren com una mena d’avançament que es fa a l’Agència Tributària.

Model 111

Retencions i ingressos a compte de l’IRPF (Rendiments de treball i d’activitats econòmiques, premis i determinats guanys patrimonials i imputacions de renda).

RETENCIONS DE TREBALLADORS (NÒMINES)

L’empresa ha retingut unes quantitats determinades per llei a les nòmines de cada un dels treballadors. Aquesta quantitat que l’empresa liquida en nom dels treballadors, figurarà com a ja liquidada (avançada) reflectida a la Declaració de la Renda de cada treballador.

COM ES CALCULA? Resulta de la suma de les retencions practicades al total dels seus treballadors a totes les nòmines del període corresponent.

QUINA DOCUMENTACIÓ NECESSITEM PER PODER CALCULAR-HO? Només en el cas que el nostre DEPARTAMENT LABORAL no us confeccioni les nòmines mensuals, necessitarem que ens les faci arribar.

RETENCIONS D’ACTIVITATS ECONÒMIQUES A MÒDULS

Algunes activitats d’empresaris persones físiques que tributen a mòduls (com transportistes…) generen a les seves factures una retenció d’un 1%. En el cas que hagin gaudit d’aquests serveis, s’han d’informar les dades de cada un dels proveïdors i liquidar l’import d’aquest percentatge (1%) acumulat de totes les factures.

COM ES CALCULA? Resulta de la suma de les retencions practicades al total de facturació (factures rebudes) per a aquests proveïdors durant el període corresponent.

QUINA DOCUMENTACIÓ NECESSITEM PER PODER CALCULAR-HO? Necessitem el llistat o còpia de les factures rebudes d’aquests. A les liquidacions s’han d’informar nominalment, per tant, no és suficient amb els imports. El nostre despatx us farà arribar una plantilla per anotar les dades necessàries. En cas que no l’hàgiu rebut, reclameu-nos-la.

RETENCIONS DE PROFESSIONALS

Algunes activitats professionals exercides per persones físiques generen a les seves factures una retenció (que pot ser del 7%, del 15%…).

COM ES CALCULA? Resulta de la suma de les retencions practicades al total de facturació (factures rebudes) per a aquests proveïdors durant el període corresponent.

QUINA DOCUMENTACIÓ NECESSITEM PER PODER CALCULAR-HO? Necessitem el llistat o còpia de les factures rebudes d’aquests. A les liquidacions s’han d’informar nominalment. Si no l’heu rebut, reclameu-nos la plantilla.

Model 115

Retencions i ingressos a compte sobre determinades rendes o rendiments procedents de l’ARRENDAMENT o subarrendament D’IMMOBLES URBANS.

COM ES CALCULA? Resulta de la suma de les retencions practicades als rebuts de lloguer pagats durant el període corresponent.

QUINA DOCUMENTACIÓ NECESSITEM PER PODER CALCULAR-HO? Només ens heu d’informar dels nous imports si hi ha canvis respecte a períodes anteriors.

Model 123

Retencions i ingressos a compte sobre determinats rendiments del capital mobiliari i sobre la Renda de No Residents.

COM ES CALCULA? Correspon a la suma de les retencions practicades pels conceptes: interessos, dividends, préstecs o lloguer de negocis.

QUINA DOCUMENTACIÓ NECESSITEM PER PODER CALCULAR-HO? Necessitem la relació dels imports tant de les BASES com de les QUOTES.

Model 130-131

Pagaments a compte de l’Impost de la Renda de les Persones físiques.

Són quantitats a compte que els empresaris persones físiques ingressen en avançament als beneficis previstos.

PAGAMENTS A COMPTE EN RÈGIM D’ESTIMACIÓ DIRECTA I SIMPLIFICADA

COM ES CALCULA? És l’avançament d’un percentatge dels beneficis previstos, calculats sobre els resultats obtinguts fins al 31 de març de 2025.

QUINA DOCUMENTACIÓ NECESSITEM PER PODER CALCULAR-HO? És la mateixa que la del model d’IVA, excepte casos concrets.

PAGAMENTS A COMPTE EN RÈGIM D’ESTIMACIÓ OBJECTIVA (MÒDULS)

COM ES CALCULA? Al 1T es recalcula amb actualitzacions d’Hisenda. L’import serà el mateix als següents trimestres.

QUINA DOCUMENTACIÓ NECESSITEM PER PODER CALCULAR-HO? En principi, ja la tenim.

Model 303 – Impost sobre el Valor Afegit

L’IVA és un impost indirecte que grava el consum. Inclou l’IVA generat a les factures de vendes, menys l’IVA suportat a les factures de compres i despeses deduïbles.

IVA EN RÈGIM D’ESTIMACIÓ OBJECTIVA (MÒDULS)

COM ES CALCULA? Al 1T es recalcula. L’import es manté per al 2T i 3T. El 4T es regularitza.

QUINA DOCUMENTACIÓ NECESSITEM PER PODER CALCULAR-HO? En principi, ja la tenim.

IVA D’ACTIVITAT DE LLOGUERS

COM ES CALCULA? Inclou l’IVA dels rebuts de lloguer cobrats, deduint despeses deduïbles.

QUINA DOCUMENTACIÓ NECESSITEM PER PODER CALCULAR-HO? Només reclamarem còpies de rebuts o contractes si hi ha modificacions.

IVA EN RÈGIM GENERAL

COM ES CALCULA? Diferència entre IVA repercutit i suportat.

QUINA DOCUMENTACIÓ NECESSITEM PER PODER CALCULAR-HO?

Persones físiques: enviar la plantilla Excel dels llibres per correu electrònic.
Persones jurídiques: enviar Bases i Quotes d’IVA repercutit i suportat, i detall d’inversions.