Si ets empresari o has tingut activitat professional des de l’inici de l’any, t’interessa saber quins impostos estàs obligat a presentar i quan. Aquest mes de gener es presentaran les següents liquidacions:
Liquidacions trimestrals (4T 2025)
Operacions realitzades durant els mesos de:
- Octubre 2025
- Novembre 2025
- Desembre 2025
Liquidacions anuals
Resums de totes les operacions efectuades de gener a desembre de 2025.
Quines dates cal tenir en compte?
Disposem de dos terminis diferents en funció del tipus de liquidació:
Retencions en general
- Data per aportar documentació: 10/01/2026
- Data final liquidació trimestral (càrrec al banc): 20/01/2026
- Data final liquidació anual: 02/02/2026
IVA, pagaments a compte i operacions intracomunitàries
- Data per aportar documentació: 19/01/2026
- Data final liquidació trimestral i anual: 30/01/2026
Quins impostos s’han de presentar aquest 4T 2025 i el resum anual?
En funció de les característiques de la teva activitat, hauràs de presentar o no alguns dels impostos següents:
RETENCIONS
Les retencions d’IRPF són quantitats que es retenen als contribuents per determinades rendes (nòmines, lloguers, professionals, etc.). Aquestes quantitats es consideren un avançament a l’Agència Tributària.
Model 111 / 190
Retencions i ingressos a compte de l’IRPF (rendiments del treball, activitats econòmiques, premis i determinats guanys patrimonials).
Retencions de treballadors (nòmines)
L’empresa reté determinades quantitats a les nòmines que constaran com a avançades a la declaració de la renda del treballador.
Càlcul: suma de les retencions practicades a totes les nòmines del període.
Documentació necessària: nòmines mensuals, només si no les gestiona el nostre departament laboral.
Retencions d’activitats econòmiques en mòduls
Algunes activitats en règim de mòduls generen una retenció de l’1% a les factures.
Càlcul: suma de les retencions aplicades a les factures rebudes.
Documentació necessària: llistat o còpia de les factures rebudes amb identificació dels proveïdors.
Retencions de professionals
Les factures de professionals poden incloure retencions del 7%, 15% o altres percentatges.
Càlcul: suma de les retencions practicades a les factures rebudes.
Documentació necessària: còpia o llistat de les factures rebudes.
Model 115 / 180
Retencions sobre rendes procedents de l’arrendament d’immobles urbans.
Càlcul: suma de les retencions practicades als rebuts de lloguer.
Documentació necessària: només comunicar canvis respecte períodes anteriors.
Model 123 / 193
Retencions sobre rendiments del capital mobiliari i renda de no residents.
Càlcul: suma de les retencions per interessos, dividends, préstecs o lloguers de negocis.
Documentació necessària: relació de bases i quotes.
Pagaments a compte IRPF
Model 130
Pagaments fraccionats a compte de l’IRPF per a empresaris persones físiques.
Càlcul: percentatge sobre el benefici acumulat de l’exercici.
Documentació necessària: la mateixa que per al càlcul de l’IVA.
Model 131
Pagaments a compte en règim d’estimació objectiva (mòduls).
Càlcul: import coincident amb les liquidacions anteriors.
Documentació necessària: ja disponible al despatx.
Model 184
Declaració informativa per a comunitats de béns i societats civils.
IVA
Model 303 / 390
Impost indirecte que grava el consum: IVA repercutit menys IVA suportat.
IVA en règim d’estimació objectiva (mòduls)
Càlcul: regularització del 4T amb les dades aportades pel client.
IVA d’activitat de lloguers
Càlcul: IVA dels ingressos per lloguer menys despeses deduïbles.
IVA en règim general
Càlcul: diferència entre IVA repercutit i IVA suportat.
Persones físiques
Enviament de la plantilla Excel dels llibres facilitada pel despatx.
Persones jurídiques
- Bases i quotes d’IVA repercutit.
- Bases i quotes d’IVA suportat.
- IVA suportat en béns d’inversió.
- Novetat: balanç de sumes i saldos del 01/01/2025 al 31/12/2025.
Model 349
Declaració recapitulativa d’operacions intracomunitàries.
Inclou operacions amb clients i proveïdors de la UE inscrits al VIES.
Consulta de països UE:
Veure llistat oficial
Documentació necessària: còpia de les factures incloses al model 349.
