Com es reparteix una herència a Catalunya: guia completa 2026

L’essencial sobre el repartiment d’una herència a Catalunya:

• Primer pas: abans de tot cal demanar el Certificat de Defunció i, transcorreguts 15 dies hàbils, el Certificat d’Últimes Voluntats.
• Dos escenaris: si hi ha testament es respecta la voluntat del causant (amb els límits de la llegítima); si no n’hi ha, s’aplica la successió intestada segons el Codi Civil de Catalunya.
• A Catalunya, el cònjuge vidu té per llei l’usdefruit universal vitalici sobre tota l’herència (art. 442-3 CCCat) — un règim diferent del Codi Civil estatal.
• 6 mesos per acceptar o renunciar a l’herència des de la defunció. Hi ha impostos sobre successions i plusvàlua municipal a liquidar.
• La llegítima catalana és un dret de crèdit i convé calcular-la abans d’acceptar l’herència, ja que els legitimaris tenen 10 anys per poder reclamar-la.

Repartir una herència rarament és només legal, també és emocional, familiar i fiscal. Aquesta guia recorre els passos pràctics des de la defunció fins a l’adjudicació final dels béns, amb el règim català com a referència.

1. Primers passos després de la defunció

Abans de parlar de repartiment convé tenir resolts els tràmits bàsics:

• Certificat mèdic de defunció: l’emet el metge i es lliura al Registre Civil. Hi ha 24 hores des de la defunció.
• Certificat literal de defunció: l’emet el Registre Civil. Es necessita per a tots els passos posteriors.
• Certificat d’Actes d’Última Voluntat: se sol·licita al Ministeri de Justícia transcorreguts 15 dies hàbils des de la defunció. Indica si la persona difunta va atorgar testament i davant de quin notari.
• Certificat de Contractes d’Assegurances: informa dels contractes d’assegurança de vida o accidents dels quals era titular el causant.
• Còpia autèntica del testament: si hi havia testament, es demana al notari que el custodiava.

Només amb aquesta documentació es pot començar el repartiment formal. Abans, les gestions bancàries o registrals queden bloquejades.

2. Amb testament o sense testament: dos camins diferents

El Certificat d’Últimes Voluntats resol la primera pregunta: el difunt va deixar testament?

2.1 Si hi ha testament

Es respecta la voluntat del testador, amb dos límits: la llegítima dels descendents (que a Catalunya és un dret de crèdit, no una quota de béns) i l’usdefruit universal del cònjuge vidu (art. 442-3 CCCat), llevat que el testador ho hagi regulat expressament d’una altra manera.

Els hereus designats accepten l’herència, paguen els impostos i s’adjudiquen els béns segons les disposicions del testament.

2.2 Si no hi ha testament (successió intestada)

S’aplica l’ordre legal del Llibre IV del CCCat (arts. 441 i ss.). A Catalunya la successió intestada crida, per aquest ordre:

3. Les particularitats del dret català

El règim successori català té tres diferències importants respecte al Codi Civil estatal:

Aquestes diferències s’apliquen segons el veïnatge civil del causant (no del lloc on són els béns). El veïnatge civil s’adquireix per naixement o residència continuada de 10 anys.

4. La llegítima catalana: un crèdit monetari, no una porció de béns

Aquesta és la característica més singular del dret successori català. La llegítima a Catalunya ascendeix a la quarta part del valor de l’herència, repartida entre els fills per estirps, però NO recau sobre béns concrets: és un dret de crèdit que el legitimari pot reclamar a l’hereu.

Implicació pràctica: el causant pot deixar tots els béns en ple domini a una sola persona, sempre que aquesta persona pugui pagar la llegítima en metàl·lic o atribuint béns (a la seva elecció) a la resta de legitimaris. Això dóna una flexibilitat enorme per planificar la successió.

5. El repartiment efectiu: quatre fases

Un cop acceptada l’herència, el repartiment es fa en quatre fases que convé cuidar per evitar conflictes:

• 1. Inventari: s’identifiquen tots els béns, drets i deutes del causant (comptes, immobles, vehicles, participacions, assegurances, deutes pendents…). Els deutes es descompten de l’actiu.
• 2. Valoració: cada bé es valora segons el criteri fiscal aplicable (valor de referència cadastral per a immobles, cotització per a accions, etc.). La valoració condiciona la base imposable de l’ISD.
• 3. Partició: els hereus acorden quin bé concret rep cadascun. Si no hi ha acord, es reparteix per quotes indivises o es ven per repartir els diners. Si hi ha legitimaris, se’ls paga la llegítima en metàl·lic o en béns.
• 4. Adjudicació: se signa l’escriptura d’acceptació i partició de l’herència davant de notari, i s’inscriuen els immobles al Registre de la Propietat.

6. Terminis importants

L’herència pot ser acceptada o renunciada en qualsevol moment, però estem condicionats pels límits temporals dels impostos:

• 6 mesos per presentar l’inventari dels béns si es vol acceptar l’herència a benefici d’inventari per no respondre amb el patrimoni personal de l’hereu.
• 6 mesos per liquidar l’Impost sobre Successions i Donacions. Es pot demanar una pròrroga addicional de 6 mesos si se sol·licita abans del 5è mes.
• 6 mesos per liquidar la plusvàlua municipal dels immobles heretats. També es pot demanar una pròrroga addicional de 6 mesos si se sol·licita dins dels 6 primers mesos des de la data de defunció.
• 10 anys per reclamar la llegítima (art. 451-27 CCCat).

7. Quins impostos es paguen en una herència a Catalunya

7.1 Impost sobre Successions (ISD)

L’Impost sobre Successions és un dels més complexos a nivell de càlcul, ja que hi ha diferents reduccions i bonificacions que s’han de contemplar en cada cas de forma individual i es liquida a l’Agència Tributària de Catalunya.

Hi ha reduccions per parentiu elevades (fins a 100.000 € per cònjuge i fills del grup II) i bonificacions del 99% per al cònjuge o parella estable i bonificació per al grup II que comença al 60% i es va reduint en funció de la base imposable de l’impost.

La quota efectiva per a hereus directes sol quedar molt reduïda, però s’ha de valorar cas per cas perquè hi ha moltes reduccions i bonificacions que entren en joc depenent de les característiques personals dels hereus.

També s’ha de tenir en compte que hi ha el concepte fiscal de l'»aixovar», on s’imputa com a bé un 3% del valor dels immobles que estaven a disposició del causant en concepte dels petits béns que no s’han inventariat a l’herència (mobles i estris que es troben dins dels immobles).

IMPORTANT – CAS ESPECIAL DE RELACIÓ DE CONVIVÈNCIA D’AJUDA MÚTUA APLICABLE NOMÉS EN SUCCESSIONS

Si l’hereu pot acreditar l’existència de la relació de convivència d’ajuda mútua mitjançant l’escriptura pública de formalització de la relació, atorgada com a mínim dos anys abans de la mort del causant, o bé mitjançant una acta de notorietat que demostri un període mínim de dos anys de convivència, se li poden aplicar les reduccions per parentiu (50.000 euros), per persones de 75 o més anys (275.000 euros) i per adquisició de l’habitatge habitual (95% sobre el valor de l’habitatge habitual de la persona difunta amb un límit de 500.000 euros) i a efectes de l’aplicació del coeficient multiplicador per a la determinació de la quota tributària.

Per poder gaudir de les reduccions anteriors, el convivent o convivents supervivents han d’acreditar l’existència de la relació de convivència d’ajuda mútua mitjançant l’escriptura pública de formalització de la relació, atorgada com a mínim dos anys abans de la mort del causant, o bé mitjançant una acta de notorietat que demostri un període mínim de dos anys de convivència.

Aquest cas especial és de rellevant importància ja que pot reduir molt la càrrega fiscal entre hereus que tinguin una relació de germans o amistat amb el causant.

7.2 Plusvàlua municipal (IIVTNU)

Si a l’herència hi ha immobles urbans, es liquida la plusvàlua a l’ajuntament corresponent. Després de la sentència del Tribunal Constitucional de 2021 i el RDL 26/2021, hi ha dos sistemes de càlcul i es pot triar el més favorable. Si no hi ha hagut increment de valor real (el valor indicat a l’herència és inferior al valor d’adquisició per part del causant), no es paga.

Aquest impost és municipal i es regeix per les ordenances fiscals de cada ajuntament. A la majoria de municipis hi ha una bonificació a l’impost de plusvàlua municipal per als immobles que han constituït l’habitatge habitual del causant, així que cal verificar les bonificacions que poden concedir els diferents municipis de Catalunya.

7.3 IRPF de l’hereu

L’hereu no tributa al seu IRPF per rebre l’herència (això ho cobreix l’ISD). Però sí que tributa per les rendes que generin els béns heretats des del moment d’acceptació (lloguers, dividends, interessos).

8. Pactes successoris: planificar en vida

El dret català permet organitzar la successió en vida mitjançant pactes successoris (arts. 431-1 i ss. CCCat), prohibits amb caràcter general al Codi Civil estatal. Hi ha dues modalitats:

• Atribució particular: el causant atribueix en vida béns concrets a una persona (típicament un fill) amb efectes successoris.
• Heretament: es nomena hereu universal en vida, una figura tradicional al dret català que continua molt present en successions familiars i d’empresa.

Aquests pactes són especialment útils per a empreses familiars, patrimonis complexos o quan hi ha risc de litigis entre hereus. Tenen avantatges fiscals a Catalunya (tributen com a successió, no com a donació).

9. Errors freqüents que veiem en herències

• Acceptar sense inventari previ: primer cal verificar si hi ha deutes a l’inventari — si superen l’actiu, convé l’acceptació a benefici d’inventari per no respondre amb el propi patrimoni.
• No sol·licitar la pròrroga de l’ISD a temps: perdre el termini de 6 mesos té efectes fiscals (recàrrecs, interessos). Si no hi ha liquiditat, es pot demanar pròrroga o fraccionament.
• Renunciar a l’herència sense calcular: una renúncia mal planificada pot tributar com a donació al següent hereu. Convé calcular abans.
• No fer partició formal: els hereus poden quedar copropietaris indefinidament — font clàssica de conflictes. La partició resol, no la posposa.
• Oblidar el veïnatge civil del causant: no és el mateix el règim català que el comú. Aplicar el que no toca genera litigis i liquidacions errònies.

10. Cas pràctic — Sant Celoni, herència amb testament

Dades anonimitzades d’un cas real de la nostra cartera.

Client amb veïnatge civil català. Testament que deixa: usdefruit universal vitalici a l’esposa (de 90 anys d’edat) i nua propietat als dos fills per meitats. Patrimoni: habitatge familiar a Sant Celoni (valor de referència 235.000 €), local a Cardedeu (valor de referència 95.000 €), comptes bancaris per 42.000 €, pla de pensions per 28.000 €. Deutes: hipoteca pendent 35.000 €, Aixovar 3% dels immobles per 9.900 €.

Passos: (1) inventari complet (actiu 409.900 €, deute 35.000 €, actiu net 374.900 €). (2) Valoració fiscal. (3) Partició: la vídua manté l’ús vitalici de tots els béns; els fills hereten la nua propietat dels immobles. (4) Liquidació de l’ISD i plusvàlua municipal en termini.

Liquidació ISD:

• La vídua paga 0 € (el seu usdefruit es valora segons la seva edat i correspon al 10% de l’actiu). Com que el valor de l’usdefruit és de 37.490 € no arriba a la base de 100.000 € que és l’import de la reducció per cònjuge, així que no paga res.
• Cada fill tributa per la nua propietat: el valor de cada nua propietat és de 168.705 €. Les reduccions aplicables són:
  • 100.000 € de reducció per parentiu
  • 100.462,50 € de reducció per habitatge habitual del difunt (el 95% sobre el valor que adquireix de l’immoble)
  • Total a pagar = 0 €

Preguntes freqüents

Què passa si hi ha deutes més grans que els béns?

Es pot acceptar l’herència a benefici d’inventari, cosa que limita la responsabilitat de l’hereu al valor dels béns rebuts. Si els deutes superen clarament l’actiu, convé renunciar mitjançant escriptura pública.

Pot un fill desheretar el seu pare?

Només en els supòsits taxats per la llei (arts. 451-17 i ss. CCCat): maltractaments, abandonament, etc. La desheretació ha de constar al testament i motivar-se. Sense aquests motius, la llegítima és irrenunciable.

Què passa si els hereus no es posen d’acord?

Es pot instar una divisió judicial de l’herència o nomenar un comptador-partidor (notari o jutge). A la pràctica, una bona mediació prèvia estalvia anys de litigi.

Com es reparteix una empresa familiar?

Mitjançant pactes successoris (heretaments o atribucions particulars) en vida del fundador o, si no n’hi ha, segons el testament. Les reduccions de l’ISD per empresa familiar poden arribar al 95% si es compleixen els requisits. En aquest cas, no es pot aplicar la bonificació de Grup II que comença al 60%, són incompatibles, i per això és tan important fer una bona planificació fiscal.

Què passa amb l’habitatge familiar?

Si el causant deixa cònjuge vidu, i no ha fet testament, aquest sol mantenir el dret d’ús (per usdefruit universal a Catalunya o per usdefruit vidual al règim comú). Els fills hereten la nua propietat.

Quant costa tramitar una herència?

Hi ha cost fiscal (ISD + plusvàlua), notarial (escriptura d’acceptació i partició), registral (inscripció d’immobles) i honoraris professionals. Per a una herència mitjana a Sant Celoni el cost total ronda el 2-4% del valor de l’actiu.

Es pot renunciar només a una part de l’herència?

No. L’acceptació o renúncia és total i indivisible. Només es pot acceptar l’herència en la seva totalitat, renunciar-la o acceptar-la a benefici d’inventari.

En aquest cas, si s’ha fet una bona redacció del testament i s’han adjudicat els béns mitjançant llegats o prellegats independents entre si, en aquest cas sí que es podria renunciar a béns de manera individual i acceptar els altres. És molt important realitzar un bon testament acompanyat d’una bona planificació fiscal.

Quins impostos paga un hereu no resident a Espanya?

El no resident sí està subjecte a l’ISD pels béns situats a Espanya. Després de la sentència del TJUE de 2014, els no residents poden aplicar les reduccions i bonificacions autonòmiques que corresponguin al lloc de la majoria dels béns.

Has de tramitar una herència a Sant Celoni o el Vallès Oriental?

A Prat Mora portem dècades tramitant successions sota dret català i sota Codi Civil estatal. Assumim la gestió integral: inventari, valoració, liquidació d’impostos, partició notarial, inscripció registral i resolució de conflictes entre hereus.

📞 Sant Celoni · 93 867 03 51 — DJ 8:00-17:00 · DV 8:00-14:00

👉 Enllaç al servei: https://pratmora.com/testaments-i-herencies/