Actualitzat l’octubre de 2026 · Autora: Paula González, advocada i economista, àrea jurídica de Prat Mora
En resum
- Si un fill o una filla de 21 anys o més ha de rebre menys de 550.000 €, heretar sol sortir més barat que rebre-ho en donació. En l’herència hi ha una reducció de 100.000 € i una bonificació d’entre el 60 % i el 50 % per a aquests imports. En la donació no hi ha cap de les dues: es paga un 5 % des del primer euro.
- A partir d’uns 550.000 €, la donació passa a ser més barata, perquè la seva tarifa no supera el 9 % i la de l’herència arriba al 32 %.
- El cònjuge o la parella estable que hereta no paga gairebé res: té una bonificació del 99 % de la quota. Els fills menors de 21 anys també parteixen del 99 %. Els fills adults, no: la seva bonificació comença en el 60 %.
- Per ajudar un fill a comprar el seu primer habitatge, la donació té una reducció del 95 % amb un màxim de 60.000 €, si té 36 anys o menys i compleix uns requisits de renda.
- En les dues opcions compten també la plusvàlua municipal i, en la donació, l’IRPF de qui dona. Per això la xifra final depèn del que es transmet: diners, un pis o una empresa.
Les xifres d’aquest article són les del llibre sisè del Codi tributari de Catalunya (Decret legislatiu 1/2024), que des del març de 2024 substitueix l’antiga Llei 19/2010.
Quant paga un fill per heretar a Catalunya?
El càlcul té quatre passos.
- Base imposable: el que rep cada hereu, menys deutes i despeses deduïbles.
- Reduccions: la principal és la de parentiu (taula de sota). S’hi sumen, si escau, les d’habitatge habitual, empresa familiar o discapacitat.
- Tarifa: s’aplica l’escala general, del 7 % al 32 %.
- Bonificació: es descompta de la quota un percentatge que depèn del parentiu i de l’import rebut.
Reducció per parentiu
| Qui hereta | Reducció |
|---|---|
| Fill o filla menor de 21 anys | 100.000 € + 12.000 € per cada any que li falti per als 21 (màxim 196.000 €) |
| Fill o filla de 21 anys o més | 100.000 € |
| Cònjuge o parella estable | 100.000 € |
| Néts i altres descendents | 50.000 € |
| Pares i altres ascendents | 30.000 € |
| Germans, oncles, nebots; sogres, gendres, nores | 8.000 € |
| Cosins i persones sense parentiu | 0 € |
A més, qui tingui una discapacitat del 33 % o més suma 275.000 € (650.000 € des del 65 %), i els hereus del grup de fills, cònjuge i pares de 75 anys o més sumen 275.000 €. Aquestes dues últimes no es poden combinar entre si.
Tarifa general
| Base liquidable | Tipus del tram |
|---|---|
| Fins a 50.000 € | 7 % |
| De 50.000 a 150.000 € | 11 % |
| De 150.000 a 400.000 € | 17 % |
| De 400.000 a 800.000 € | 24 % |
| Més de 800.000 € | 32 % |
Si l’hereu (fill, cònjuge o pare) ja tenia un patrimoni propi de més de 500.000 €, la quota es multiplica per un coeficient que va d’1,10 a 1,20.
La bonificació: aquí hi ha la diferència entre un fill de 20 anys i un de 40
- Cònjuge o parella estable: 99 % de la quota, sigui quin sigui l’import.
- Fills menors de 21 anys: 99 % per als primers 100.000 € de base, i baixa per trams fins al 20 % a partir de 3 milions.
- Fills de 21 anys o més, néts i pares: 60 % per als primers 100.000 €, 55 % per als 100.000 € següents, 50 % fins a 300.000 €… i 0 % a partir de 3 milions.
El percentatge no és el de l’últim tram, sinó la mitjana ponderada de tots. Un fill adult que rep 300.000 € té una bonificació mitjana del 55 %.
⚠️ Fills, néts i pares perden la bonificació si apliquen altres reduccions, com la d’empresa familiar. La d’habitatge habitual sí que és compatible. El cònjuge la conserva en tot cas. Quan hi ha empresa a l’herència, cal calcular les dues vies i quedar-se amb la que surti millor.
I l’habitatge habitual dels pares?
Si el pis on vivia el difunt l’hereten el seu cònjuge, els seus fills o els seus pares, es pot reduir un 95 % del seu valor, amb un límit de 500.000 € per a tot l’habitatge. Aquest límit es reparteix entre els hereus, però a cadascun li corresponen com a mínim 180.000 €. Compten també un traster i fins a dues places d’aparcament del mateix edifici.
La condició: mantenir l’habitatge cinc anys (o el que es compri amb la seva venda, si passa a ser l’habitatge habitual de l’hereu). Si es ven abans i no es reinverteix, cal retornar la reducció amb interessos.
Quant es paga per una donació a Catalunya?
Entre pares i fills, cònjuges i avis i néts s’aplica una tarifa reduïda:
| Base liquidable | Tipus del tram |
|---|---|
| Fins a 200.000 € | 5 % |
| De 200.000 a 600.000 € | 7 % |
| Més de 600.000 € | 9 % |
⚠️ Només s’aplica si la donació es fa en escriptura pública. Si es transfereixen diners sense escriptura, o s’eleva a públic més d’un mes després de lliurar-los, es paga amb la tarifa general del 7 % al 32 %.
En la donació no hi ha reducció per parentiu ni bonificació: es paga des del primer euro. I les donacions del mateix donant al mateix fill en un termini de tres anys se sumen per calcular el tipus.
L’autoliquidació de la donació es presenta en un mes. La de l’herència, en sis mesos des de la defunció, prorrogables sis mesos més si es demanen en els cinc primers mesos.
Exemples: què és millor, donar o heretar?
Fill de 21 anys o més, patrimoni propi de menys de 500.000 €, es transmeten diners i la donació es fa en escriptura.
| Import | Si l’hereta | Si li’l donen |
|---|---|---|
| 100.000 € | 0 € | 5.000 € |
| 300.000 € | 10.350 € | 17.000 € |
| 550.000 € | 34.500 € | 34.500 € |
| 1.000.000 € | 103.137,50 € | 74.000 € |
Com surt el de 300.000 € en l’herència: es resten 100.000 € de reducció, als 200.000 € restants els toca una quota de 23.000 €, i la bonificació del 55 % deixa 10.350 €.
Si qui hereta els 300.000 € és el cònjuge, paga 230 €.
Aquestes xifres són només de l’impost sobre successions i donacions. Si el que es transmet és un immoble, cal afegir-hi la plusvàlua municipal i, en la donació, l’IRPF de qui dona.
Donar diners a un fill per al seu primer habitatge
És la donació que menys tributa, i la manera d’avançar diners a un fill quan els necessita per comprar. Es redueix un 95 % del que es dona, amb un màxim de 60.000 € de reducció (120.000 € si el fill té una discapacitat del 65 % o més). Requisits:
- Que qui rep sigui descendent i tingui 36 anys o menys (llevat de discapacitat del 65 % o més).
- Que les seves bases imposables de l’últim IRPF, restant-hi els mínims personal i familiar, no superin 36.000 €.
- Escriptura pública en què consti que els diners són per comprar el primer habitatge habitual, signada en el mes següent al lliurament.
- Comprar l’habitatge en sis mesos des de la donació (eren tres fins al juny de 2025) i viure-hi.
El límit s’aplica a totes les donacions per a l’habitatge juntes, encara que vinguin del pare i de la mare per separat.
Exemple: 60.000 € a una filla de 30 anys per a l’entrada d’un pis. Es redueixen 57.000 € i paga el 5 % de 3.000 €: 150 €. Sense la reducció n’hauria pagat 3.000. Si aquesta mateixa quantitat la rebés en herència, no pagaria res (queda dins de la reducció de 100.000 €): l’avantatge de la donació aquí no és fiscal, és tenir els diners quan calen.
Una conseqüència civil que convé saber: aquestes donacions es descompten de la llegítima del fill en l’herència, llevat que els pares diguin el contrari.
El que no és l’impost de successions però també compta
Plusvàlua municipal. Si es transmet un immoble, en la donació la paga qui el rep. En l’herència, la paga l’hereu, i la llei permet a cada ajuntament bonificar-la fins a un 95 % quan hereten fills, cònjuge o pares. Si ho fa i en quin percentatge ho diu la seva ordenança fiscal.
IRPF de qui dona. Donar un pis o unes accions que s’han revaloritzat genera un guany patrimonial en la renda del donant, com si ho hagués venut. En l’herència no passa: la defunció no tributa en l’IRPF. L’excepció és la donació de l’empresa familiar en les condicions que fixa la llei.
Perdre el control. Una donació no es pot desfer llevat de causes taxades: que neixin fills després, ingratitud, que no es compleixin les càrregues pactades o que el donant caigui en la pobresa. Per això, abans de donar, cal mirar si el donant necessitarà aquest patrimoni.
Si el fill mor abans que els pares. El que s’ha donat passa als hereus del fill, llevat que a l’escriptura s’hagi pactat una clàusula de reversió perquè torni als pares. A Catalunya es pot pactar a la mateixa escriptura de donació.
Preguntes freqüents
Què és millor a Catalunya, donar en vida o heretar?
Per a un fill adult i per sota de 550.000 €, heretar sol sortir més barat en l’impost. Per sobre, la donació. Si el que es vol és ajudar ara un fill a comprar el seu primer habitatge, la donació amb reducció del 95 % és la que menys tributa.
Els fills paguen l’impost de successions a Catalunya?
Sí. Almenys els primers 100.000 € que hereta cada fill no tributen, per la reducció per parentiu. A partir d’aquí paga, amb una bonificació del 60 % al 0 % si té 21 anys o més, i del 99 % al 20 % si és menor de 21.
Quant paga el cònjuge vidu?
L’1 % de la quota, gràcies a la bonificació del 99 %. La parella estable té el mateix tractament que el cònjuge.
Cal escriptura per donar diners a un fill?
Per pagar el 5 %, sí: sense escriptura pública, s’aplica la tarifa general del 7 % al 32 %. Per a la reducció del primer habitatge, a més, l’escriptura ha de dir per a què són els diners.
Quin és el termini per pagar l’impost de successions?
Sis mesos des de la defunció, amb possibilitat de prorrogar-lo sis mesos més si es demana en els cinc primers. Les donacions, un mes.
Es pot heretar l’habitatge dels pares sense pagar?
Gairebé. La reducció és del 95 % del valor amb un límit de 500.000 €, compatible amb la bonificació. A canvi, cal conservar-lo cinc anys.
T’ajudem a decidir amb els teus números
Cada cas canvia segons el que es transmet, l’edat de qui rep i el patrimoni de cadascú. A Prat Mora calculem les dues opcions amb les teves xifres abans que signis res. Escriu-nos o truca’ns, o consulta el nostre servei de successions i donacions.
